Irvuz

Управление финансами на предприятии

Управление финансами на предприятии

Управление финансами на предприятии

Управление финансами предприятия – это, прежде всего, управление финансовыми ресурсами.

Управление финансами содержит два аспекта – инвестиционный (куда и сколько вкладывать денег) и финансовый (где эти деньги взять).

Приведем вопросы, ответы на которые лежат в сфере финансового управления:

  • Как удовлетворить потребности собственников предприятия? Выполняются ли стратегические цели, поставленные основными собственниками?
  • Куда вложить имеющиеся финансовые ресурсы? Каковы должны быть величина и оптимальный состав активов, позволяющие достичь поставленных стратегических целей?
  • Как сформировать источники финансирования? Где найти источники финансирования и каков должен быть их состав?
  • Эффективно ли функционирует предприятие? Как организовать финансовую деятельностью, обеспечивающую рентабельную работу?
  • Как обеспечить ритмичность текущей финансово-хозяйственной деятельности, сбалансировать текущие платежи и поступления?
  • Как обеспечить единство целей собственников (принципалов) и управленческого персонала?

Основные цели финансового управления

цель деятельности финансового менеджера в компании -постоянное увеличение благосостояния ее владельцев. Данная цель достигается через максимизацию прибыли,и увеличение рыночной стоимости акций акционерного общества, а также обеспечение ликвидности.

Цель 1: Максимизация прибыли за период времени (год).
Максимизация прибыли традиционно считается главной целью финансового управления предприятие – максимизация прибыли.

С одной стороны, прибыль характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия, с другой стороны, является источников развития предприятия и обеспечения реализации стратегии предприятия.

Прибыль увеличивает капитал собственников предприятия и позволяет реализовать принцип материальной заинтересованности. При расчете прибыли действует правило соответствия доходов от реализации продукции затратам, которые были понесены в связи с производством и реализацией этой продукции.

Это правило носит название – принцип начисления. Соблюдение этого принципа необходимо для правильных расчетов рентабельности продукции, эффективности использования ресурсов предприятия.

Цель 2: Рост стоимости акционерного (собственного) капитала.
Третья цель непосредственно связана со стоимостью предприятия для его собственников.

Для акционерных обществ, чьи акции котируются на бирже, рыночная цена собственного капитал определяется произведением количества акций на рыночную стоимость акции и эта стоимость не всегда равна стоимости предприятия, определяемой через стоимость его чистых активов.

Для акционеров предприятия важно не только получение чистой прибыли, часть которой распределяется между акционерами в виде дивидендов, но и рост общей цены фирмы, отраженной в росте рыночной стоимости ее акций. Эта стоимость и определяет сумму капиталов акционеров, т. е.

ту денежную сумму, которую они могут получить при продаже акций, ликвидации компании, слиянии компаний.

Цель 3: Обеспечение ликвидности (платежеспособности).
Для того чтобы предприятие было не только рентабельным, но и платежеспособным необходимо, соблюдать баланс между притоком и оттоком денежных средств. Для этого необходимо соблюдать платежную дисциплину.

Это включает: жесткое соблюдение сроков дебиторской задолженности, оценку платежеспособности предприятий-дебиторов, погашение обязательств предприятия, даже если это ведет к уменьшению наращивания объемов производства, контроль за возможностью предприятия заниматься долгосрочным инвестированием за счет собственных средств, контроль за выводом из оборота денежных средств, необходимых для поддержания нормального обеспечения процесса производства.

Основные финансовые отчеты предприятий и их назначение

Любое предприятие регулярно формирует стандартные финансовые отчеты:

  • Форма 1: Бухгалтерский Баланс.
  • Форма 2: Отчет о прибылях и убытках.
  • Форма 3: Отчет об изменении капитала.
  • Форма 4: Отчет о движении денежных средств.

Кроме того, финансовая отчетность дополняется следующими документами:

  • Пояснительная записка об основных методах учета (учетная политика).
  • Аудиторское заключение о соответствии финансовых отчетов реальному состоянию предприятия.

Рассмотрим назначение основных финансовых отчетов. Баланс компании представляет информацию о финансовом положении предприятия и необходим:

  • для оценки финансового положения предприятия;
  • оценки структуры источников финансовых ресурсов предприятия;
  • оценки ликвидности активов предприятия и платежеспособности. Отчет о прибылях и убытках компании представляет информацию о результатах деятельности предприятия за определенный период. Необходим:
  • для оценки рентабельности и эффективности использования ресурсов предприятия;
  • оценки деловой активности предприятия.

Отчет о движении денежных средств представляет информацию об изменении в финансовом положении предприятия и необходим:

  • для оценки операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
  • оценки способности предприятия создавать денежные средства и их эквиваленты;
  • оценки потребности предприятия в денежных средствах.

Отчет об изменении капитала показывает общее изменение собственного капитала предприятия за счет чистой прибыли и других поступлений и изъятий, несвязанных с результатами деятельности предприятия.

Основная идея этого отчета состоит в последовательной корректировке остатка капитала за предыдущий отчетный период путем вычитания начисленных дивидендов и результата переоценки инвестиций и основных средств и прибавления чистой прибыли за отчетный год и дополнительной эмиссии, что дает в итоге величину капитала предприятия на конец года.

Необходим:

  • для оценки изменения акционерного капитала;
  • оценки дивидендной политики предприятия;
  • оценки изменения капитала за счет добавочного капитала от переоценки основных фондов и эмиссионного дохода;
  • оценки политики предприятия в распределении прибыли (какие фонды создаются и как выплачиваются дивиденды).

Основные виды финансового учета на предприятии

Бухгалтерский учет на предприятии складывается из трех видов учета:

  1. Налоговый учет
  2. Финансовый учет
  3. Управленческий учет

Финансовый учет – это система учета по строго регламентированным правилам, предназначенная в первую очередь для предоставления информации внешним пользователям. Финансовый учет ведется в соответствии с требованиями ПБУ РФ.

Налоговый учет – это система учета, направленная на определение налоговой базы и налоговых обязательств по соответствующему налогу. Налоговый учет ведется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

Управленческий учет – это система внутреннего учета и обработки данных хозяйственной деятельности предприятия для руководителей различных уровней, на основе которой они принимаются более обоснованные решения, в целях повышения эффективности текущих операций.

Организационная схема управления финансами

Взаимодействие различных функций управление можно показать следующим образом (рис. 27).

Организацией и управлением финансами на предприятии занимаются финансовые службы, возглавляемые руководителями/менеджерами (рис. 28). В зависимости от сферы деятельности определяются функции и сфера ответственности. Функции по основным финансовым менеджерам распределяются следующим образом:

  • Финансовый директор – анализ, планирование финансов.
  • Главный бухгалтер – учет и контроль финансов.
  • Генеральный директор – организация и постановка задач финансового управления.

Однако организацией финансовой деятельности своих подразделений так или иначе занимаются все менеджеры.

В международной практике принято, что все финансовые функции находятся под руководством финансового директора, включая и бухгалтерскую службу, однако в РФ главный бухгалтер подотчетен непосредственно генеральному директору.

Для эффективного управления на предприятиях создаются соответствующие подразделения, подчиняющиеся либо главному бухгалтеру, либо финансовому директору. Предприятие самостоятельно выбирает организационную структуру и уровни подчинения. Однако в общем функции главных управляющих и их отделов можно сформулировать следующим образом.

Функции финансовых менеджеров на предприятии

Генеральный директор:

  • Утверждает приказ и положение по учетной политики предприятия;
  • Несет ответственность за своевременность и правильность предоставления финансовой и налоговой отчетности;
  • Организует деятельность финансовой службы;
  • Определяет цели и задачи финансового управления;
  • Контролирует через бухгалтерскую службу финансовую деятельность предприятия;
  • Назначает и увольняет финансовых менеджеров.

Финансовый директор:

  • Осуществляет общий финансовый анализ;
  • Осуществляет финансовое планирование и прогнозирование;
  • Обеспечивает финансовыми ресурсами предприятие, управляет заемным и акционерным капиталом;
  • Определяет дивидендную политику;
  • Осуществляет финансовые решения текущего характера, управление ликвидностью, сбалансированностью притока и оттока денежных средств;
  • Осуществляет управление запасами;
  • Осуществляет управление ценными бумагами и валютными операциями;
  • Осуществляет управление инвестициями;
  • Осуществляет страхование финансовых рисков;
  • Осуществляет налоговое планирование;
  • Организует деятельность финансовых служб.

Главный бухгалтер:

  • Организует бухгалтерский учет: сбор и обработка первичной документации, учет затрат;
  • Составляет финансовую отчетность;
  • Осуществляет налоговый учет и контроль за своевременностью перечисления налоговых платежей;
  • Осуществляет краткосрочное планирование, составление смет затрат и краткосрочных бюджетов;
  • Проводит анализ прибыли, цен, затрат;
  • Организует деятельность служб контроля и внутреннего аудита.

Информация о финансовом положении предприятия и об эффективности его деятельности отражена в финансовых отчетах.

Финансовые отчеты предоставляют информацию, прежде всего, для внешних пользователей (акционеров, кредиторов, инвесторов, государственных органов и др.

) необходимую для формирования мнения о платежеспособности, доходности, финансовой устойчивости предприятия. Поэтому отчетность должна быть унифицированной, т. е. составленной по определенным правилам.

Источник: https://psyera.ru/5588/upravlenie-finansami-na-predpriyatii

Цели финансового управления организации. Подробно!

Управление финансами на предприятии

Финансовое управление организации является неотъемлемой частью всей системы функционирования предприятия. Оно осуществляется при помощи различных методов и приемов.

Финансовое управление предприятием дает возможность принять важные стратегические решения, которые определят успешное развитие организации и ее платежеспособность.

Благодаря данной системе полученная прибыль используется максимально эффективно, что увеличивает стоимость предприятия.

Цели финансового управления организации

Финансовое планирование

Планирование является важным элементом системы финансового управления. его цель – определение и согласование расходов и доходов предприятия. Планирование позволяет определить стратегию развития и исключить наступление банкротства из-за совершения ошибок в сфере управления финансами.

Финансовое планирование

Функции планирования:

— Обеспечение финансовыми ресурсами.

— Определение способов эффективного вложения средств.

— Определение способов увеличения прибыли за счет резервов предприятия.

— Финансовые контакты с банками, бюджетом и т.д.

— Учет интересов акционеров.

— Осуществление контроля за состоянием бюджета, платежеспособностью, кредитоспособностью организации.

Методы финансового планирования:

Финансовое планирование осуществляется при помощи следующих методов:

Метод Назначение
Экономический анализ Определяет внутренние резервы, финансовые показатели развития
Нормативный метод Рассчитывает на основе существующих норм (например, ставка налога) необходимый размер бюджета.
Балансовые расчеты Построение прогноза основных доходов и расходов
Прогноз денежных потоков Расчет ожидаемых доходов и сроков их поступления
Многовариантные расчеты Создание нескольких вариантов плановых расчетов для дальнейшего выбора наиболее удачного варианта.
Экономико-математическое моделирование Определение взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, которые оказывают влияние на их формирование.

Стратегические цели

цель финансового управления – поддержание благосостояния предприятия путем постоянного увеличения его рыночной стоимости. Получение прибыли в данный момент времени не относится к целям финансового управления, поскольку одного этого недостаточно.

Предприятие может совершать рискованные финансовые сделки для того, чтобы получить большую прибыль. В таких случаях полученный доход не является гарантом стабильности организации и наличии у нее перспектив дальнейшего развития. Получая прибыль в данный момент времени, организация может при этом находится на грани банкротства.

Система обеспечения благосостояния организации включает в себя следующие стратегические цели:

— Исключение вероятности банкротства. Для того, чтобы предприятие не стало банкротом, важно постоянно контролировать взаимосвязь между расходами и доходами, учитывать изменения экономической ситуации в целом по стране, тщательно контролировать состояние бюджета и платежеспособность и т.д.

— Увеличение объемов производства. Постоянный прогресс и намеченная стратегия развития являются залогом стабильности и постоянного увеличения доходности организации.

— Избегание финансовых потерь. Необходимо осуществлять учет всех возможных финансовых рисков при заключении сделок и сводить их к минимуму.
— Способность выдержать конкуренцию и занять лидирующие позиции на рынке.

— Увеличение стоимости организации. Рыночная цена предприятия имеет важное значение для его собственников, особенно для акционеров (если это акционерное общество).

Чем выше цена компании, тем выше стоимость ее акций.

Рост прибыли для членов акционерного общества означает увеличение суммы денежных средств, которые они могут получить при продаже своей доли, ликвидации предприятия, либо слиянии.

Увеличение стоимости организации

— Обеспечение максимальной прибыли за конкретный период. Чем выше прибыль, тем больше размер капитала собственников предприятия.При расчете прибыли определяется выгодное соответствие понесенных затрат на производство продукции ожидаемым доходам от ее реализации.

Чем выше ожидаемая прибыль, тем больше степень материальной заинтересованности руководства организации. Важно понимать, что между размером ожидаемой прибыли и степенью финансового риска существует прямая взаимосвязь. Большая прибыль всегда достигается путем заключения сделок с высокой степенью риска.

Поэтому, финансовые менеджеры предприятия должны четко оценивать допустимый размер финансового риска и его целесообразность.

— Обеспечение платежеспособности. Соблюдение баланса между приходом денежных средств и их расходованием является способом обеспечения постоянной платежеспособности организации. Это достигается путем четкого соблюдения сроков дебиторской задолженности, анализа платежеспособности дебиторов, своевременного погашения долгов предприятия и т.д.

— Формирование необходимых финансовых ресурсов. Данная цель подразумевает оценки потребности в ресурсах,максимальное использование внутренних ресурсов предприятия, применение ресурсов из внешних источников, привлечение финансовых средств заемщиков, формирование ресурсного потенциала организации.

— Обеспечение финансовой стабильности организации. Стабильность предприятия проявляется в его финансовой устойчивости, платежеспособности, возможности самостоятельного финансирования своих материальных потребностей.

Задачи финансового управления

Достижение целей подразумевает решение следующих ключевых задач:

— Формирование сбалансированного движения материальных, денежных средств.

— Формирование необходимого в данный период времени количества финансовых ресурсов.

— Эффективное использование ресурсов во всех сферах деятельности организации.

— Обеспечение финансовой устойчивости.

— Достижение финансовой независимости.

— Поддержание платежеспособности.

-Ликвидация неэффективных направлений деятельности.

— Максимизация прибыли.

— Минимизация рисков.

— Обеспечение постоянного развития.

— Оценка финансовых возможностей.

— Оценка правильности принимаемых решений.

— Антикризисное управление (с целью избегания банкротства).

— Организация системы показателей эффективности, которая является залогом финансовой устойчивости.

https://www.youtube.com/watch?v=YwXVob21K_Y

Оценка финансовых возможностей

Особенности организации финансового управления

Эффективность финансового управления зависит от соблюдения следующих условий:

  1. Взаимосвязь с общей системой управления. Финансовое управление организацией не может быть результативным без взаимодействия с остальными системами управления предприятием. Финансовое управление напрямую связано с деятельностью производственного отдела, инновационного отдела,отдела персонала и т.д.
  2. Комплексный характер принятия решений. Поскольку все структуры предприятия находятся в непосредственном взаимодействии, направление финансовых потоков в один отдел может привести к недостатку финансирования другого отдела. Эффективность финансового управления проявляется в комплексном подходе к выстраиванию и распределению денежных потоков.
  3. Динамичность. Финансовое управление должно выстраиваться на основании установившейся в данный момент экономической ситуации в стране и условий, которые существуют на предприятии. Приемы, показатели и нормативы, которые были эффективными и актуальными в прошлые периоды, могут оказаться нерезультативными в данный период времени. Чуткое реагирование на малейшие изменения финансовой ситуации и своевременная разработка необходимой в данный момент системы управления дают возможность свести к минимуму вероятность банкротства предприятия и поддерживать его платежеспособность.
  4. Наличие альтернативных вариантов решения поставленных задач. Каждое управленческое решение должно приниматься после тщательного анализа всех вариантов.

Наличие альтернативных вариантов решения поставленных задач

Классификация функций финансового управления

Финансовое управление организацией выполняет ряд функций, направленных на обеспечение стабильности, формирование перспектив его дальнейшего развития. К данным функциям относится:

Функция Сфера применения
Контроль Организация системы внутреннего контроля на предприятии. Контроль за выполнением поставленных задач осуществляется специально созданными для этого подразделениями и отделами. Система контроля включает наличие определенных показателей и периодов контроля. По результатам полученных данных можно судить об эффективности деятельности предприятия, вносить коррективы в работу для дальнейшего улучшения показателей.
Разработка стратегии На основе плана развития непосредственно предприятия и ситуации в целом на рынке формируется стратегия, предусматривающая дальнейшие пути развития организации. Прогноз формируется на долгосрочную перспективу, учитывая все направления деятельности организации.
Информационная функция Дает объяснение всем существующим вариантам финансовых решений, определяет масштаб финансовых потребностей, формирует источники информации (внутренние, внешние), осуществляет систематический мониторинг финансового состояния организации и всей экономики в целом.
Организационная функция Принимаются управленческие относительно деятельности организации. Финансовое управление должно четко реагировать на любые изменения. Эффективное выполнение данной функции становится возможным при наличии организационной структуры с четкой иерархией, при которой каждый отдел выполняет поставленные перед ним задачи под контролем своего непосредственного руководителя. Отделы, выполняющие организационные функции, должны находиться в тесном взаимодействии с остальными структурами предприятия.
Анализ Подразумевает оценку финансовой ситуации, сложившейся в данный момент времени, и более тщательную оценку на долгосрочную перспективу.Анализу подвергаются, также, результаты деятельности организации, конкретных отделов, дочерних предприятий, филиалов и т.д.
Стимулирование Подразумевает создание системы стимулирования сотрудников, работающих в системе управления (руководители подразделений, менеджеры). Стимулирование помогает заинтересовать сотрудников эффективным исполнением принятых управленческих решений. Перед работниками ставятся задачи выполнения планов, соблюдения сроков, достижения установленных показателей, соблюдение необходимых нормативов и т.д. При решении поставленных руководством задач сотрудники подразделений финансового управления получают поощрение в различной форме. При невыполнении возложенных на нихобязательств сотрудники несут наказание (лишение премии, отмена привилегий и т.д.).

Таким образом, финансовое управление является важным элементом управленческой структуры организации. цель финансового управления заключается не в получении единовременной прибыли, а в обеспечении благосостояния предприятия в целом.

Это проявляется в реализации целого комплекса мер и приемов, направленных на исключение вероятности банкротства, эффективное использование ресурсов, поддержание платежеспособности, увеличение рыночной стоимости компании и т.д.

Для достижения положительных результатов важно применять комплексный подход, динамично реагировать на любые изменения экономической ситуации, взаимодействовать с другими системами управления организацией.

Источник: https://bank-explorer.ru/finansy/celi-finansovogo-upravleniya-organizacii.html

Сущность управления финансами на предприятии

Управление финансами представляет собой сферу деятельности, направленную на улучшение конечного результата хозяйственной деятельности.

В общем смысле, управление финансами направлено на совершенствование системы отношений в целях нормализации финансового обращения, на основе которого строится развитие экономики страны.

Основная цель финансового менеджмента заключается в обеспечении стабильности, финансовой устойчивости и независимости.

В рамках работы отдельного предприятия управление финансами представляет собой процесс организации денежного оборота, а также рационального использования имеющихся ресурсов. Конечная цель финансового менеджмента на предприятии – максимизация прибыли.

При этом должны быть учтены интересы собственников, менеджеров среднего звена, партнеров и наемных сотрудников. То есть, работа финансовой системы предприятия направлена, прежде всего, на удовлетворение потребностей собственника компании.

Как правило, это осуществляется за счет эффективной политики по управлению дивидендами и инвестициями. Для достижения вышеописанной цели решаются следующие задачи:

  1. Поддержание и обеспечение высокой финансовой устойчивости, которая выражается в правильной организации процессов финансирования текущей хозяйственной деятельности, управления ресурсами компании, ее денежными резервами и фондами. Сюда же относят привлечение сторонних средств, при необходимости, а также оптимизацию структуры собственного капитала.
  2. Обеспечение платежеспособности компании за счет поддержки ликвидности оборотных средств и активов, управления движения денежных средств.
  3. Создание условий для максимизации прибыли. Это достигается путем эффективного управления не только активами компании, но и обеспечения снижения затрат, увеличения объемов выпуска и сбыта.
  4. Стремление к минимизации финансовых рисков через инструменты страхования, проведение профилактики, а также создания резервного фонда на случай форс-мажора.

Замечание 2

По сути, управление финансами на предприятии сводится к формированию источников получения денежных средств, а затем, к их использованию в целях улучшения собственного финансового результата.

Принципы управления финансами предприятия

В основе практического управления финансами на предприятии лежит научно обоснованный теоретически план использования имеющихся ресурсов и денежных средств.

При внедрении плана в реальную деятельность компании необходимо вносить соответствующие коррективы, а также постоянно отслеживать эффективность принятых решений.

Для этих целей разрабатывается и внедряется система контроля и сбора обратной связи.

Эффективность регулирования финансовой деятельности на предприятии зависит от множества факторов. Менеджмент финансов позволяет не только оптимизировать использование денежных средств, но также повлиять на управляемость всего бизнеса, его рентабельность, и обеспечить конкурентоспособность компании в длительной перспективе.

Замечание 3

Финансовое планирование или составление бюджета включает в себя разработку структуры движения денежных средств компании, проведение мониторинга фактической работы компании с учетом плана. Далее на основе полученных данных составляется отчет, проводится сопоставление соответствия расходов заявленному плану, а также реализуется анализ финансовых средств.

Непосредственное управление денежными средствами направлено на:

  • учет движения денег, а также их остатков на счетах;
  • учет поступления и выбытия денежных средств;
  • создание резервов для оплаты будущих платежей;
  • формирование плана по платежам;
  • проработку и оформление первичной документации;
  • обеспечение разнесения денежных средств по нескольким договорам или сделкам.

Эффективность управления финансами на предприятии отслеживается по ряду стоимостных показателей. К ним относят прибыль на одну акцию, весь акционерный капитал, отношение полученной прибыли к активам предприятия, а также рентабельность инвестиций.

Источник: https://spravochnick.ru/finansy/upravlenie_finansami/upravlenie_finansami_na_predpriyatii/

ovdmitjb

Add comment