Irvuz

Сущность и значение НДС

Ндс – для чего нужен? понятие и сущность ндс

Сущность и значение НДС

> налоговый учет > Ндс – для чего нужен? понятие и сущность ндс

Самый значительный и самый трудный из налогов Русской Федерации – налог на добавленную стоимость. Именно из-за него возникает много вопросов и споров между органами власти в области налогов и непосредственно самими налогоплательщиками.

Некоторые из налогоплательщиков, уплачивая налог на добавленную стоимость, допускают мелкие погрешности, что приводит к большим штрафным санкциям. В статье разберем понятие НДС, какова его экономическая сущность, для чего нужен НДС, кто является плательщиком НДС, при каких условиях организация имеет право получить освобождение от НДС?

Плательщики НДС сталкиваются с необходимостью правильного начисления и выделения НДС из суммы, расчет можно провести самостоятельно или воспользоваться онлайн калькулятором НДС.

Понятие добавленного налога

Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС) является государственным косвенным налогом, который устанавливается, как надбавка к цене на товар, работу либо услугу. НДС – это основной генератор бюджета в РФ. Согласно НК РФ гл. 21 « Налог на добавленную стоимость» установлены сроки и порядок взыскания НДС.

НДС – это небольшая доля добавленной стоимости, которая возникает при разнице между затратами на производство того или иного изделия и стоимостью данного товара, работы, услуги, по которой они были реализованы позже покупателю.

Предприятие, приобретая товары, продукцию (работы, услуги­), оплачивает поставщику их стоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Продавая покупателю товары, продукцию (выполняя работы, оказывая услуги) предприятие начисляет на их стоимость НДС для уплаты его в бюджет, счет покупателю предприятия выставляет с учетом суммы этого налога.

При этом возникает следующая ситуация: сумма налога на добавленную стоимость, предназначенная для уплаты в бюджет, может быть уменьшена на сумму НДС по приобретенным ценностям, уплаченную поставщику. То есть в конечном итоге снижается налоговая нагрузка на предприятие.

Для того, чтобы раскрыть понятие НДС, приведем пример схемы начисления НДС.

Пример

Организация «А» покупает материальные ценности у организации «Б» на 50000 рублей (без учета НДС). Организация «Б» выставляет счет–фактуру, в которой на стоимость покупаемых материалов (50000 руб.) начисляется НДС /18%/ – 9000 рублей.

Общая сумма к уплате по счету будет составлять 59000 руб. Организация «А» оплачивает счет, получает материалы, на основании которых производит комплектующие детали и продает их организации «В». При этом «А» выставляется «В» счет к оплате в сумме: общая стоимость деталей – 100000 руб.

, НДС /18%/ – 18000 руб., Общая сумма 118000 руб.

При этом организация «А» должна будет внести в бюджет разницу между суммой НДС 18000 – 9000= 9000 руб. В данной ситуации организация «А» имеет налоговый кредит на сумму НДС в 9000 руб. и сумму налогового обязательства в 18000 руб., разница оплачивается в бюджет.

О том, как рассчитать НДС и как выделить его из суммы читайте здесь. А в этой статье вы найдете бухгалтерские проводки по НДС с примерами.

Кто является плательщиком НДС

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели, то есть лица, которые занимаются частным бизнесом и не оформляют свою деятельность, как юридическое лицо;
  • лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и признаваемые налогоплательщиками НДС согласно таможенному законодательству.

Освобождение от уплаты

Некоторые организации, ИП могут быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, для этого они должны подходить под определенные условия.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Освобождение от уплаты НДС допускается при выполнении следующих условий:

  • в том случае, когда сумма выручки за 3 последовательных предыдущих месяца не превышает 2 млн. рублей. Исключением являются плательщики, которые ввозят подакцизные товары в РФ. Для получения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость необходимо подать письменное уведомление в Налоговую Инспекцию, к нему прикрепить выписку бухгалтерского баланса, выписку с книги по продажам, выписку по книге ведения учета доходов и расходов по хозяйственным операциям, предоставление копии журнала выставленных и полученных счетов. Данные документы подаются до 20-го числа того месяца, с которого получается право освобождения от уплаты НДС. Освобождение дается на срок 12 месяцев, после чего организация должна подтвердить свое право не платить налог на добавленную стоимость либо отказаться от этого права,
  • если организация выполняет операции, освобожденные от уплаты НДС, их перечень можно найти в ст. 149 НК РФ,
  • если применяются специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Если организация подходит под одно из этих условий, то она освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, что является определенным плюсом для организации.

Но существуют не только положительные стороны освобождения от НДС, но и отрицательные.

Если организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость, то она не может выставлять счета с выделенными суммами НДС и производить расчет с этими суммами.

Также она не может направить НДС, взимаемый с них поставщиками, к возмещению из бюджета, сумму данного налога организация включает в стоимость полученных товаров, работ, услуг.

Также стоит отметить, что основным документом, на основании которого организация вправе направить предъявленный поставщиками НДС к возмещению, является счет-фактура.

Только при наличии данного документа организация может воспользоваться своим правом направить сумму налога к вычету.

С недавних пор еще одним документом, на основании которого можно выделять НДС, стал универсальный передаточный документ (УПД), который совместил в себе функции счета-фактуры и первичного передаточного документа (товарной накладной, акта приема-передачи).

Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году – по этой ссылке.

Декларация по НДС в 2016 году.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/nds-dlya-chego-nuzhen-ponyatie-i-sushhnost-nds/

Исследование налога на добавленную стоимость (НДС)

Сущность и значение НДС
 

       Налог на добавленную стоимость (НДС) используют более чем в 40 странах мира как основной косвенный налог на потребление. Он взимается на каждом этапе производства и обращения товара с вновь созданной стоимости. В результате вся сумма НДС входит в цену товара, покупаемого конечным потребителем.

В странах Западной Европы для отдельных видов деятельности предоставляется право выбора: платить НДС или подоходный налог. Это финансовое и банковское дело, сдача в аренду помещений, муниципальное хозяйство, артистическая и спортивная деятельность.

Льготы по НДС имеют предприятия, направляющие инвестиции на развитие наукоемких отраслей промышленности, а также в менее развитые регионы страны.

       НДС облагаются не предприятия, а потребители. Предприятия выступают при этом своеобразными сборщиками налога, что для государства крайне эффективно. Взимание налога осуществляется методом частичных платежей. На каждом этапе производства и обращения товара предприятие компенсирует свои затраты и добавляет налог на вновь созданную на предприятии стоимость.

       На современном этапе экономического развития, когда перед российским обществом стоят важнейшие по своей масштабности и значимости социально-экономические задачи, для успешного решения которых государство должно иметь значительные финансовые ресурсы в своем централизованном фонде – Государственном бюджете Российской Федерации.

       Однако несмотря на столь успешное применение налога в мировой практике, зарубежный опыт использования НДС также содержит ряд нерешенных вопросов, связанных с негативными особенностями широкого использования НДС. Поэтому слепое копирование положений зарубежного законодательства об НДС в отечественную теорию и практику применения этого налога крайне нежелательно.

       Данная тема актуальна, так как сегодня НДС в России является не только основным косвенным налогом, но и главным в формировании доходной части бюджета.

Основой его взимания, как следует из названия, является добавленная стоимость, создаваемая на всех стадиях производства и обращения товаров.

Это налог традиционно относят к категории универсальных косвенных налогов, которые в виде своеобразных надбавок взимаются путем включения в цену товаров, перенося основную тяжесть налогообложения на конечных потребителей продукции, работ, услуг. 

       Целью данной работы является изучение особенностей формирования налоговой базы НДС. Исходя из данной цели, при проведении исследования ставились следующие задачи:

       – охарактеризовать экономическую сущность НДС;

       – исследовать особенности формирования налоговой базы НДС;

       – исследовать элементы налогообложения НДС.

       Предметом исследования является налог на добавленную  
стоимость.

       Объект исследования – налоговая система России.         

     1 Сущность и характеристика налога на добавленную стоимость

 

       Налог на добавленную стоимость – один из наиболее сложных в исчислении налогов. Он имеет огромное фискальное значение, являясь значительным источником пополнения доходов бюджета. В то же время налог на добавленную стоимость выполняет регулирующую функцию путем воздействия на механизм ценообразования. Значение НДС для отечественной экономики сложно переоценить [5, с. 25].

       НДС относится к федеральным налогам и действует на всей территории РФ. Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

       По своей экономической сущности НДС представляет собой одну из форм изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой в процессе производства и реализации продукции, товаров, строительстве, оказании услуг, выполнении работ.

В каждом звене товародвижения в бюджет изымается часть прироста стоимости, созданной трудом работников.

Эта часть определяется по твердо установленным ставкам, включается в цену и вносится в бюджет по мере реализации продукции, товаров, работ, оказании услуг.

       В соответствии с экономическим смыслом объектом налогообложения является добавленная стоимость (ДС), которая рассчитывается:  

       ДС = Ц – Материальные затраты на его производство,                         (1.1) 

       ДС = Выручка от реализации – Сумма материальных затрат,              (1.2) 

       Традиционно считается, что добавленная стоимость состоит из затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизации основных средств и прибыли от продажи.

       Для того чтобы рассчитать НДС способом, соответствующим его экономическому содержанию, необходима соответствующая система учета затрат, в России она к этому не приспособлена, поэтому на практике принят упрощенный метод расчета НДС. В сфере производства, оптовой торговле, строительстве, при оказании услуг и выполнении работ НДС включается в цену отдельным расчетом.

       Акциз и НДС являются важными ценообразующими элементами, влияющими на рост уровня цены. Во-первых, способствуя увеличению цены, они ограничивают потребительский спрос и способствуют изъятию доходов населения в бюджет при одновременном сдерживании потребления [6, с. 26].

       Во-вторых, в условиях инфляции они автоматически индексируются темпами инфляции исходя из особенностей определения облагаемого оборота и тем самым еще больше усугубляют инфляционные процессы. Очевидно, что величина ставок косвенных налогов должна быть экономическим регулятором, что предполагает обоснование как их размера, так и методики исчисления.

       Психологические преимущества НДС состоят в том. что высокий доход от поступления достигается почти незаметно, т.к. конечные потребители неосознанно уплачивают НДС в стоимости товаров, таким образом, избегается     конфронтация     с     фактическими     налогоплательщиками    и уменьшается сопротивление общества при изменении налога.

       Однако НДС считается «антисоциальным налогом». Недостатки налога заключаются в его регрессивности, т.к. более тяжелое бремя ложиться на низкие доходы малообеспеченных людей.

Население приобретает одни и те же товары (работы, услуги) по одинаковым ценам, включающим одинаковую сумму НДС.

независимо от величины своих доходов, поэтому в расходах малообеспеченных суммы НДС составляют большую часть, чем в расходах высокообеспеченных категорий населения.

     1.2 Налогоплательщики НДС

       Статус российских организаций – плательщиков НДС определяется в настоящее время лишь одним признаком – наличием статуса юридического лица по законодательству РФ [9, с. 11].

       В соответствии со ст.

48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания (государственной регистрации) и прекращается в момент завершения его ликвидации (после внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц).

       В зависимости от целей их деятельности различают коммерческие и некоммерческие организации.

       Коммерческие организации в качестве основной цели своей деятельности имеют извлечение прибыли. Они создаются в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий.

       Для некоммерческих организаций извлечение прибыли не является целью деятельности.

Эти организации, как правило, создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

       Плательщиками НДС признаются любые организации, как коммерческие, так и некоммерческие. При этом некоммерческие организации признаются плательщиками НДС независимо от того, осуществляют они производственную или иную коммерческую деятельность или нет [2, с. 61].

       Кроме того, следует учитывать, что НК РФ не устанавливает никаких исключений в отношении органов, входящих в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Поэтому при осуществлении органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, налог уплачивается ими в бюджет в общеустановленном порядке.

       Наряду с российскими юридическими лицами плательщиками НДС являются иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ. Указанные организации признаются плательщиками НДС независимо от факта осуществления ими коммерческой деятельности на территории РФ.

       Уплата НДС в бюджет иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах на территории РФ, осуществляется посредством налоговых агентов.

       Платить НДС при перемещении товаров через таможенную границу России должны лица, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. Согласно статье 320 Таможенного кодекса РФ плательщиком налогов по общему правилу является декларант. Однако есть случаи, когда в качестве плательщика пошлин, налогов, включая «таможенный» НДС кроме декларанта могут выступать:

       – таможенный брокер (представитель) – когда он оформляет таможенную декларацию и уплачивает таможенные пошлины, налоги. Конечно, если таможенный режим, определенный для декларирования товаров, предусматривает их уплату;

       – владелец склада временного хранения, владелец таможенного склада, перевозчик, лица, на которые возложена обязанность по соблюдению таможенного режима.

Данные лица являются ответственными за уплату таможенных пошлин, налогов при наличии двух условий: во-первых, допущено несоблюдение требований о пользовании и распоряжении товарами или о выполнении иных положений для применения таможенных процедур и таможенных режимов, содержание которых предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, во-вторых, такая ответственность прямо предусмотрена Таможенным кодексом РФ;

       – лица, незаконно перемещающие товары и транспортные средства, либо лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения.

Кроме того, при «незаконном» ввозе ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов несут также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары и транспортные средства, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

       Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 ФЗ, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 ФЗ, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи [3].

Источник: http://stud24.ru/tax/issledovanie-naloga-na-dobavlennuju-stoimost/90323-274536-page1.html

Ндс и его сущность

Сущность и значение НДС

Самый значительный и самый трудный из налогов Русской Федерации – налог на добавленную стоимость. Именно из-за него возникает много вопросов и споров между органами власти в области налогов и непосредственно самими налогоплательщиками.

Некоторые из налогоплательщиков, уплачивая налог на добавленную стоимость, допускают мелкие погрешности, что приводит к большим штрафным санкциям.

В статье разберем понятие НДС, какова его экономическая сущность, для чего нужен НДС, кто является плательщиком НДС, при каких условиях организация имеет право получить освобождение от НДС? Плательщики НДС сталкиваются с необходимостью правильного начисления и выделения НДС из суммы, расчет можно провести самостоятельно или воспользоваться онлайн калькулятором НДС.

Ндс — для чего нужен? понятие и сущность ндс

  • Результаты строительно-монтажных операций для собственных нужд.
  • Вывоз товаров через таможенную границу РФ.
  • Расчет налога на добавленную стоимость предполагает учет следующих видов реализации, попадающих под НДС:
  1. Продажа товаров от организации другому предприятию или физическому лицу, даже при отсутствии отгрузки и транспортировки.

  2. Передача продукции, произведенной по заказу.
  3. Продажа комиссионной или аукционной продукции.
  4. Обмен продукцией или материалами.
  5. Безвозмездная передача продукции или с частичной оплатой.
  6. Передача или продажа имущественных прав.

  7. Продажа залоговой собственности.

Налогооблагаемая база Декларация по НДС предусматривает для исчисления сбора расчет налогооблагаемой базы. А именно показатель стоимости операций, облагаемых НДС.

Налогообложение добавленной стоимости — одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения. Введение косвенных налогов в налоговые системы государств с рыночной экономикой обычно связывают с возрастанием потребности государства в доходах бюджета. Современные национальные налоговые системы, как известно, сочетают прямые и косвенные налоги.


Внимание Одни государства отдают предпочтение прямым налогам, а другие — косвенным. Характер предпочтения зависит в значительной степени от экономического развития государства: чем ниже уровень развития, тем большую долю доходов государство получает от взимания косвенных налогов.

И наоборот, чем выше этот уровень, тем значительнее роль прямых налогов в налоговой системе страны.

Сущность налога на добавленную стоимость. понятие ндс его особенности

Поскольку сумма налога прямо пропорциональна величине добавленной стоимости, то она зависит от реального вклада этой каждой стадии в стоимость конечного продукта.

Сумма НДС не зависит от количества стадий, которые проходит товар от производителя до конечного потребителя, поскольку, как правило, от изменения организационной структуры экономики зависит только величина материальных затрат, а не добавленная стоимость.

Что такое ндс? ставка, расчет, сроки уплаты ндс

При этом необходимо учитывать, что плательщиками НДС являются как промышленные, так и финансовые организации, в том числе и страховые общества, банки и др.

Некоммерческие организации: потребительские кооперативы, общественные или религиозные организации (объединения), финансируемые собственником учреждения, благотворительные или иные фонды и другие, также являются плательщиками НДС, в случае осуществления ими коммерческой деятельности.

В соответствии с ч.2 п.3 ст.50 ГК РФ: «Некоммерческие организации, могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижением целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям».

Ндс и его сущность Так, например, в европейских странах от налога освобождаются средства, инвестируемые в основной капитал, не платят налоги банки, учебные заведения, имеются льготы у общественных организаций инвалидов.

22. экономическое содержание и сущность ндс

Это значит, что Дания в плане товарных отношений является импортозависимой, хотя это в рамках европейского союза является основной тенденцией, так как все страны ЕС взаимноимпортозависимы. На кого распространяется НДС. НДС начисляется на всю ввозимую продукцию, предназначенную для продажи.

В разных странах этот налог является строго фиксированным и обязателен для уплаты юридическими лицами, а также гражданами других стран. Это значит, что государство стремится получать налоги с тех субъектов, кто ориентирован в сторону торгового или сервисного бизнеса на территории страны. Попросту говоря, страна за счет НДС получает деньги от тех субъектов, от которых это возможно.

Физические лица налогом на добавленную стоимость не облагаются, из-за чего для них не действуют данные стандарты.

Экономическая сущность и значение ндс

Сущность и значение ндс СОДЕРЖАНИЕ: ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………..3

  1. Сущность и функции налога на добавленную стоимость (НДС) ………………………………………………………………5
    1. Сущность НДС и история его возникновения ………………………………5
    2. Роль и функции НДС …………………………………………………………..7

2 Налогоплательщики и элементы налогообложения НДС …………………………………………………………………………………9 2.1 Налогоплательщики НДС ……………………………………………………9 2.2 Объект налогообложения ……………………………………………………11 2.3 Налоговая база ……………………………………………………………….14 2.4 Налоговый период и налоговые ставки…………………………………….15 2.

5 Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет ………………………….17 3 РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ …………………………………………………………19 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………..24 Список использованной литературы ……………………………………………25 ВВЕДЕНИЕ Налоговая система в каждой стране является одной из стержневых основ экономической системы.

22.

Сущность налога на добавленную стоимость (стр. 1 из 13)

Значение и сущность НДС Налог на добавленную стоимость (НДС)— налог, которым облагается вклад предприятия (фирмы) в рыночную ценность производимого ею товара или услуги.

Вследствие такого способа обложения суммарный налог на каждое потребляемое благо или услугу собирается на всех стадиях производства. В этом смысле НДС является не столько особым видом налога, сколько способом сбора налоговых платежей.

В зависимости от того, как трактуется амортизация (износ основного капитала), НДС оказывается эквивалентным пропорциональному подоходному налогу (income value added, IVA), налогу на потребление (consumption value added, CVA), или на конечный продукт, или на валовую добавленную стоимость (gross value added, GVA). Более того, в своей разновидности налога на потребление НДС, если он существует достаточно долгое время, приближается к пропорциональному налогу на заработную плату.

Общая характеристика налога на добавленную стоимость

НДС у источника выплаты (иностранных организаций) и уплаты его в бюджет; — Юридические лица и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС — право налогоплательщиков. Налоговые органы не вправе требовать от них обязательного оформления такого освобождения.

Решение об освобождении или отсутствии на него права налоговые органы выносят по итогам 10-дневной проверки. Налогоплательщик не освобождается от исполнения обязанностей, возникающих в связи с ввозом на таможенную территорию страны товаров, подлежащих налогообложению.

Освобождение действует в течение срока, равного 12-ти последовательным налоговым периодам (месяцам). По его истечении налогоплательщики вправе просить о продлении освобождения.

Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС) является государственным косвенным налогом, который устанавливается, как надбавка к цене на товар, работу либо услугу. НДС – это основной генератор бюджета в РФ. Согласно НК РФ гл.

21 « Налог на добавленную стоимость» установлены сроки и порядок взыскания НДС.

НДС – это небольшая доля добавленной стоимости, которая возникает при разнице между затратами на производство того или иного изделия и стоимостью данного товара, работы, услуги, по которой они были реализованы позже покупателю.

Предприятие, приобретая товары, продукцию (работы, услуги­), оплачивает поставщику их стоимость с учетом налога на добавленную стоимость. Продавая покупателю товары, продукцию (выполняя работы, оказывая услуги) предприятие начисляет на их стоимость НДС для уплаты его в бюджет, счет покупателю предприятия выставляет с учетом суммы этого налога.

Источник: http://law-uradres.ru/nds-i-ego-sushhnost/

Сущность и назначение ндс

Сущность и значение НДС

Суть его в следующем: величина НДС, начисленного на стоимость материальных ценностей, приобретенных фирмой для переработки, вычитается из величины НДС, начисленного на реализованную данной фирмой продукцию. При методе зачета фирма отчисляет в бюджет только разницу между двумя суммами НДС.

Предприниматели подают в налоговые органы декларацию, в которой наряду с прочей обязательной информацией сообщают два показателя: общую стоимость реализованной продукции и общую стоимость приобретенных товаров и услуг. Теоретически НДС представляет собой долю в процентах от стоимости, добавленной на каждой стадии производства и обращения (т.е.

на каждой стадии прохождения товара от поставщика исходного сырья до потребителя конечной продукции).

Это значит, что Дания в плане товарных отношений является импортозависимой, хотя это в рамках европейского союза является основной тенденцией, так как все страны ЕС взаимноимпортозависимы. На кого распространяется НДС. НДС начисляется на всю ввозимую продукцию, предназначенную для продажи.

В разных странах этот налог является строго фиксированным и обязателен для уплаты юридическими лицами, а также гражданами других стран. Это значит, что государство стремится получать налоги с тех субъектов, кто ориентирован в сторону торгового или сервисного бизнеса на территории страны. Попросту говоря, страна за счет НДС получает деньги от тех субъектов, от которых это возможно.

Физические лица налогом на добавленную стоимость не облагаются, из-за чего для них не действуют данные стандарты.

1. ндс: сущность, назначение, хар-ка осн. элементов

Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ и федеральной налоговой службой.

Остальные налогоплательщики – физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций, данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам. [1, с.

85-86] Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст. 55 части первой НК РФ).

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых оплачиваются авансовые платежи.

Повышение уникальности

В последующие десятилетия НДС нашел применение в налоговых системах большинства развитых стран, фактически вытеснив налог с оборота и заметно уменьшив значение налога на продажи.

Достаточно сказать, что 20 из 24 стран — членов Организации экономического сотрудничества и развития приняли НДС как основной налог на потребление.

Кроме того, он взимается еще в35 странах Азии, Африки и Латинской Америки.

Пока этот вид косвенного налога не действует в Канаде, США, Австралии и Швейцарии. Значительное распространение НДС обусловлено многочисленными его преимуществами по сравнению с другими. Как известно, НДС облагается доход, идущий на конечное потребление.
Однако доход, идущий на накопление и инвестирование, освобождается от налога, что косвенно стимулирует эти процессы.

Ндс: сущность, ставки, учет

Налоги на потребление как особая группа косвенных налогов давно уже используются в практике налогообложения. Но первоначально — до 50-х годов — в эту группу входили только налог с оборота и налог на продажи.

Первый взимался на каждой стадии движения товаров от производителя до конечного потребителя, т.е.

многократно, второй — единожды, обычно на стадии торговли (оптовой или розничной), как доля в процентах от стоимости товара на конечной стадии его реализации.

Важно

Международная практика знает примеры использования налога с оборота в несколько суженном варианте, когда им облагались не все, а лишь некоторые стадии оборота товаров. С 50-х годов в некоторых странах оба налога стали заменяться налогом на добавленную стоимость (НДС). Пионером в изменении структуры налогов на потребление выступила в 1954 г.

Франция, которая заменила на НДС ранее использовавшийся налог с оборота.

Сущность и значение ндс

В Российской Федерации НДС был введен с 1 января 1992 г. и фактически заменил (вместе с акцизами) прежние налоги с оборота и продаж, намного превзойдя их по своему влиянию на формирование доходов бюджета, экономику, ценовые пропорции и финансы предприятий и организаций.

НДС выступает косвенным налогом, то есть надбавкой к цене товара (работ, услуг), которая оплачивается конечным потребителем.

Право на эту льготу обусловлено размером выручки от реализации товаров (работ, услуг) в течение трех последовательных календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором налогоплательщик претендует на льготу: сумма выручки без учета НДС не должна превышать 1 млн руб.

Однако даже при соблюдении этого условия льгота не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Кроме того, законодатель запретил применять ее к обязанностям, возникающим в связи с ввозом товаров на таможенную территорию России.

(У Вас не та тема!) Не уплачивают НДС: — Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие с 1 января 2003 г.

Например, в США он применялся с 1870г. для характеристики объемов промышленной продукции. В нашей стране показатель добавленной стоимости использовался в аналитических целях в период НЭП. Необходимость применения добавленной стоимости как объекта налогообложения для европейских стран обусловлена построением общего рынка.

Наличие НДС в налоговой системе было обязательным условием вступления в члены Европейского союза. Налог на добавленную стоимость — налог, влияющий на процесс ценообразования и структуру потребления. В моделях западных экономических систем он выполняет важную роль в регулировании товарного спроса. Переход к косвенному налогообложению в нашей стране обусловлен необходимостью решения следующих задач: ориентации на гармонизацию налоговых систем стран Европы; обеспечения стабильного источника доходов в бюджет; систематизации доходов. Основная функция НДС — фискальная.

Источник: http://2440453.ru/sushhnost-i-naznachenie-nds/

ovdmitjb

Add comment