Irvuz

Финансовый план в бизнес плане

Содержание

Финансовый план бизнес-плана

Финансовый план в бизнес плане

Среди всех разделов бизнес-плана:

финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям.

Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик.

Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

  1. Расчетные нормативы;
  2. Общепроизводственные расходы;
  3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
  4. Отчет о главных финансовых потоках;
  5. Отчет о прибылях и убытках;
  6. Ориентировочный финансовый баланс проекта;
  7. Анализ основных финансовых показателей;
  8. Описание способа (способов) финансирования.

1. Расчетные нормативы

В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

  • Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
  • Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
  • Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
  • Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

2. Общепроизводственные расходы

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

4. Отчет о главных финансовых потоках

В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

5. Отчет о прибылях и убытках

В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

6. Финансовый баланс проекта

Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

7. Анализ финансовых показателей проекта

После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

9. Описания способов финансирования

В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/sostavlenie/finansovyj-plan

Финансовый раздел бизнес плана – пошаговая инструкция написания

Финансовый план в бизнес плане

Предыдущие шаги руководства по открытию собственного бизнеса

Продолжаем процесс бизнес планирования на Предприниматель-Про, то есть составление бизнес-плана. Сейчас самое подходящее время заняться финансами, как частью вашего бизнес-плана.

Пришла очередь иметь дело с деньгами.

Финансы — самая главная часть бизнес-плана

Финансовый раздел бизнес-плана находится на последнем месте просто, потому что в этом разделе мы будем использовать почти все, что запланировали и проанализировали в предыдущих разделах.

Финансовая часть бизнес-плана должна показать нам, является ли наша бизнес идея финансово жизнеспособной или нет, и стоит ли начинать этот бизнес. Мы запланировали и рассматривали много вещей, в том числе, как производить, как продавать, сколько денег отложить на зарплаты и т. п.

Но теперь мы должны проверить, являются ли эти планы устойчивыми или нет.

Что должен включать в себя финансовый раздел бизнес-плана?

  • Краткая сводка финансового плана.
  • Описание источников первоначального финансирования.
  • Основные финансовые предположения.
  • Ключевые финансовые показатели.
  • График ROI.
  • Показ прогноза «прибыль / убытки».
  • Показ прогноза денежных потоков.
  • Балансовый прогноз.

1. Краткое резюме финансового плана

Как всегда, резюме пишется в конце (после других частей финансового плана) и охватывает наиболее важные особенности финансового плана.

Имейте в виду, что если вы планируете использовать бизнес-план для получения финансовых средств от инвестора, то этот раздел может стать самой читаемой частью бизнес-плана, поскольку тут кратко описаны основные финансовые показатели. А это главное, что интересует любого инвестора.

2. Источники финансирования

Здесь описываем все источники финансирования в начале бизнеса. В этой части таблицы просто нужно указать, какие финансы будете инвестировать вы, какие заимствовать у родственников и друзей, сколько вам нужно кредитов от банков и т.п. Предоставьте краткое объяснение.

3. Основные финансовые предположения

В этом подразделе вы должны прийти к некоторым прогнозам, основанным на анализе финансового сектора в стране и внутреннего анализа. Вам нужно будет указать следующие предположения:

  • Изменения процентных ставок.
  • На сколько дней будете давать отсрочку платежа?
  • По какому расписанию вы будете делать платежи?
  • Сколько составить налог?
  • Какие будут затраты?
  • Какой % продаж будет по кредиту?

Все эти предположения будут использоваться для дальнейшего анализа. Поэтому убедитесь, чтобы эти предположения были, как можно более точными. Ищите информацию в Интернете, Государственном статистическом управлении, Центральном реестре, банках и т. п.

4. Основные финансовые показатели

Это простой график, уже описанный в резюме бизнес-плана, и который дает нам картину того, каким будет объем продаж, движение валовой маржи и чистой прибыли предприятия. В стратегии продаж мы уже оценили продажи и расходы, связанные, непосредственно, с этой продажей, т.е. прямые расходы. Эти данные нужно использовать здесь.

В электронной таблице соберите также такие накладные расходы, как затраты на заработную плату, аренду, эксплуатационные расходы… Сумма этих прямых и накладных расходов является общей суммой затрат в год.

Валовая маржа будет разницей между выручкой и общей стоимостью продаж (прямые расходы), а чистая прибыль будет рассчитываться путем вычитания всех расходов и налогов от общей выручки от продаж.

Сделайте график, в котором поместите продажи и расходы, как показано ниже.

Основные финансовые показатели бизнес плана

5. График ROI

Простыми словами, рентабельностью является то количество денег, которое необходимо для покрытия всех расходов предприятия.

Анализ рентабельности покажет нам, сколько единиц продукции или услуг мы должны продать, чтобы покрыть расходы (чтобы не работать себе в убыток).

Цель этого анализа состоит в нахождении точки ROI, которая и будет указывать, на каком уровне бизнес будет прибыльным, а на каком убыточным. Вы должны знать прямые и переменные затраты своего бизнеса.

Например, если общие расходы — 20.000,00 рублей, а процент розничной маржи — 16,67%, точка рентабельности будет 20.000,00 / 0,1667 или 120.000,00 рублей. Это значит, что вам нужно иметь доход 120.000,00 рублей в месяц, чтобы покрыть все расходы и не нести убытки. В бизнес-плане рекомендуется представить это графически, как показано ниже.

Финансовый план — График продаж и затрат

6. Прогноз прибыли/убытка

В этом подразделе необходимо дать краткое описание и табличное представление прибыли/убытков, в котором будут охвачены все затраты. Т.е., просто нужно сделать таблицу с прогнозами продаж (доходы) и затрат (расходы) для вычисления прибыли/убытков.

7. Анализ денежных потоков

Источник: https://predprinimatel-pro.ru/kak-otkryt-biznes/biznes-plan/finansovyj-razdel/

Финансовый план в бизнес-планировании

Финансовый план в бизнес плане

При внедрении в экономическую среду какого-либо бизнес-плана собственник всегда преследует главную цель — получить прибыль, однако в некоторых ситуациях затраты ее перекрывают, и в результате образуются убытки, а не доход. Связан данный момент не со сложной экономической ситуацией в стране, а с неправильным формированием финансовой стратегии в бизнесе.

Сущность финансового плана в бизнес-планировании

Любое бизнес-планирование требует создания финансового плана, на основании которого будет вестись деятельность. Финансовый план в бизнес-плане — это один из основных разделов, в котором показатели функционирования организации отражаются в денежном эквиваленте, то есть составляются прогнозные значения доходов и расходов.

При грамотном составлении финансового плана появляется реальная возможность определить рентабельности и экономическую выгоду при ведении бизнеса в перспективном будущем. Кроме того, с помощью данного документа можно отслеживать, насколько деятельность предприятия отклонилась от запланированных показателей, и в соответствии с этим корректировать процессы функционирования организации.

При составлении финансового плана следует акцентировать внимание не только на правильность математических расчетов, но также возможность прогнозирования и анализа показателей. Документ должен отражать возможные изменения экономической ситуации в стране и мире в целом, чтобы информацию из него можно было использовать для принятия управленческих решений.

цель составления финансового плана при планировании бизнеса — контролировать доходы и расходы организации с целью максимизации прибыли. Для ее достижения решаются следующие основные задачи:

  • установление величины капитала, необходимого для осуществления производственной деятельности;
  • определение источников финансирования капитала;
  • разработка направлений расходования денежных средств, к примеру, на оплату труда, налоги, приобретение основных средств и материальных запасов, арендную плату, связь и т.д.;
  • выяснение условий, способствующих максимальному извлечению прибыли и обеспечению финансовой устойчивости предприятия;
  • разработка инвестиционной стратегии компании;
  • установление промежуточных и конечных результатов функционирования бизнеса.

задача разработки финансового плана заключается в разработке механизма, с помощью которого можно будет эффективно управлять финансовыми потоками и ресурсами компании.

Информационные документы для финансового планирования

Чтобы составить грамотный финансовый план, необходимо обратить внимание на следующие виды финансовой отчетности:

Эта форма отчетности является главной, и состоит она из двух частей — актива и пассива, которые выражаются в денежном эквиваленте.

К активам предприятия относится все его имущество, к примеру, здания и сооружения, оборудование, транспорт, денежные средства, дебиторская задолженность, материально-производственные запасы и др.

К пассивам компании относятся источники формирования активов, например, уставный капитал, кредиторская задолженность и др.

Бухгалтерский баланс составляется поквартально (промежуточная отчетность) и за календарный год (итоговая отчетность). цель формирования отчета — отобразить денежную стоимость организации на конец квартала или года и сравнить ее в ретро-динамике;

  1. отчет о прибылях и убытках

Данный отчет отражает информацию о финансовом состоянии организации, влияющей на определение прибыльности всего бизнеса. Документ включает сведения о себестоимости продукции или работ, начисленной амортизации, выручке от продаж, прибыли до и после налогообложения и др.

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, какие направления деятельности организации являются наиболее перспективными и прибыльными;

  1. отчет о движении денежных средств

Этот документ содержит информацию о том, какими денежными средствами располагает организация и какие финансовые потоки существуют на предприятии. С помощью отчета можно контролировать поступления и расходования денег и учитывать их по трем направлениям деятельности — операционной, финансовой и инвестиционной.

Все три отчета содержат информацию о финансово-хозяйственной деятельности компании, проведенной в прошлом периоде. На ее основе можно составлять финансовый план на будущее с учетом выявленных показателей, предполагаемых рисков и планируемых значений экономический понятий и коэффициентов.

Планирование и анализ рисков при создании финансового плана

Для грамотного и точного расчета финансового плана необходимо учитывать риски, которые могут возникнуть при его внедрении в деятельность и последующем использовании. Любая деятельность в бизнесе сопровождается определенными рисками, которые в обязательном порядке необходимо предвидеть, чтобы в последующем можно было их предотвратить.

Финансовый план в бизнес-планировании должен учитывать следующие группы рисков:

  1. коммерческие риски, связанные с коммерческой деятельностью предприятия. Они относятся к внешней среде компании и связаны с рынком сбыта, конкурентами и ценовой политикой. Коммерческие риски могут возникнуть вследствие воздействия таких факторов:

— колебания спроса на предлагаемую продукцию;

— изменение конкурентности на рынке;

— недобросовестное сотрудничество со стороны партнеров;

— увеличение стоимости товарно-материальных ценностей;

— рост накладных расходов на производимую продукцию;

  1. финансовые риски, характеризующиеся снижением финансовой устойчивости предприятия и уменьшением доходности бизнеса. Они могут возникать при следующих обстоятельствах:

— задолженность покупателей по приобретаемой продукции;

— повышение процентных ставок по получаемым кредитам;

— увеличение налоговой нагрузки;

— изменение денежно-кредитной политики государства;

— колебания курсов валют;

  1. производственные риски, связанные с операционной деятельностью предприятия. Причинами таких рисков могут стать:

— низкий уровень деятельности сотрудников;

— плохое материально-техническое снабжение производственного процесса;

— нарушение пожарной безопасности и техники безопасности;

— осуществление производственного процесса с нарушением правил и стандартов осуществления деятельности.

Все перечисленные риски обязательно должны быть учтены в финансовом плане при бизнес-планировании, поскольку данная стратегия позволит избежать некоторых рискованных ситуаций или же минимизировать их влияние на бизнес-процесс.

Источник: https://glavbuhx.ru/articles/finansovyj-plan-v-biznes-planirovanii.html

Финансовый план в бизнес-проекте

Финансовый план в бизнес плане

Основная задача любого бизнеса – это получение прибыли, однако ничего не дается человеку без каких-либо затрат. Порой расходы не покрываются доходами из года в год и бизнес-идея постоянно требует новых вложений.

В большинстве случаев это происходит не потому, что удача «разучилась улыбаться», просто финансовый план (ФП) был не достаточно продуман либо не составлен вовсе. Иногда небольшие своевременные корректировки позволяют кардинально изменить ситуацию.

Что собой представляет финансовый план. Его основные цели и задачи

Скачать образец финансового плана.Финансовый план является важнейшим разделом бизнес-плана, отражающим всю деятельность предприятия (доходы, расходы, прогнозы и т.д.) в денежном эквиваленте.

Его грамотное составление позволяет просчитать рентабельность предприятия на несколько лет вперед, отслеживать отклонения от плана и своевременно регулировать процессы деятельности, привлекать инвесторов, кредиторов и партнеров.

При финансовом планировании важны не только математические расчеты, но так же, способность к прогнозированию и анализу.

В условиях сегодняшней нестабильности происходят постоянные изменения спроса, ужесточение конкуренции, рост цен на сырье, материалы и энергетические ресурсы.

Все эти нюансы должны быть непременно учтены при составлении ФП, иначе придерживаться его будет невозможно, а сам документ станет бесполезным.

Основная цель финансового планирования – это контроль над соотношением доходов и расходов предприятия, способствующий получению прибыли.

Для достижения цели требуется определить:

  1. Размер капитала, необходимого для обеспечения производства.
  2. Источники финансирования.
  3. Перечень неотъемлемых расходов на оборудование, материалы, аренду помещения, привлечение персонала, рекламу, оплату коммунальных счетов и налогов и т.д.
  4. Условия для максимального извлечения прибыли и обеспечения финансовой устойчивости.
  5. Стратегию достижения инвестиционной привлекательности предприятия.
  6. Промежуточные и конечные результаты деятельности в финансовом плане.

задача ФП заключается в создании эффективного механизма, управляющего всеми финансовыми ресурсами предприятия и демонстрирующего инвесторам выгодную перспективу денежных вложений.

Законодательством РФ установлены три формы финансовой отчетности, присутствие которых в бизнес-плане обязательно:

  1. Отчет о движении денежных средств дает возможность узнать, обладает ли организация необходимым объемом денежных средств, для того, чтобы выполнять свои текущие обязательства. Данный документ содержит информацию обо всех финансовых потоках предприятия, проще говоря, показывает, откуда поступали денежные средства и на какие нужды были потрачены.
    Этот отчет позволяет осуществлять контроль над финансовой, инвестиционной и операционной деятельностью любого проекта:
    • Выявить нехватку денежных средств на том или ином этапе и своевременно ее устранить (например, путем займа). При этом сохранится возможность не приостанавливать деятельность фирмы и найти заемщика с наиболее выгодными условиями.
    • Обнаружить нецелесообразные расходы и способы сэкономить.
    • Опираться на достоверные данные в будущем, при составлении отчетов и прогнозов.
    • Предусмотреть необходимый запас средств на форс-мажорные обстоятельства (несвоевременный расчет клиентов за полученную продукцию, поломка оборудования и т.д.)
    • Определять степень самоокупаемости предприятия.

    Иногда такой финансовый документ составляется на основании прогнозируемых данных, что является довольно сложным процессом. Здесь нужно четко знать, когда и откуда будут денежные поступления, и в каких направлениях они будут использованы.

  2. Отчет о прибыли и убытках демонстрирует финансовую доходность предприятия и показывает, каким будет уровень его прибыльности при определенных затратах. В этом документе содержится информация о выручке от продаж, производственные расходы, налоговые и коммунальные выплаты и др. На основании этих данных производится расчет предполагаемой прибыли.
    С помощью этого отчета представляется возможным определить наиболее выгодные направления деятельности фирмы и увеличить прибыльность. Для составления прогнозного расчета прибыли и убытков необходимо опираться на следующие данные:
    • Прогнозируемые продажи.
    • Переменные затраты с учетом производственного роста.
    • Постоянные затраты за определенный период.

    Данный отчет позволяет выявить продукцию повышенного спроса и повысить ее производство, а так же отказаться от изготовления товара, не интересующего покупателя.

  3. Баланс предприятия является главной формой бухгалтерской отчетности, состоящей из двух частей: активов и пассивов. Активами предприятия считается все его имущество в денежном эквиваленте: здания, транспорт, оборудование и т.д. Источники приобретения этих ценностей: кредиты, инвестиции, акции и т.п. отображаются в пассиве баланса организации.
    Данный отчет позволяет установить денежную стоимость фирмы на конкретную дату. Для инвесторов сравнение текущего баланса с предыдущими отчетными периодами является показателем надежности и динамики развития предприятия. Балансовый отчет составляется на первый год деятельности организации помесячно, на второй – поквартально, на последующие годы за все 12 месяцев.

Только комплексное изучение всех трех отчетов позволит объективно оценить финансовое состояние компании.

О составе финансовой отчетности рассказано в данном видеоматериале:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Расчет и анализ рисков

Бизнес всегда сопровождается определенными рискованными ситуациями, которые нужно предвидеть и анализировать заранее. Кто предупрежден, тот вооружен – это общеизвестный факт. Просчитать все негативные последствия, попытаться их избежать либо быстро найти выход из неприятной ситуации с минимальными потерями является непростой задачей.

Для каждого направления бизнеса характерны определенные группы рисков, поэтому на стадии планирования очень важно выявить их наиболее вероятный перечень для конкретного вида деятельности.

Для четкого определения всех возможных негативных последствий риски подразделяют на три основные категории:

  1. Коммерческие риски возникают в процессе взаимодействия предприятия с партнерами, внешней средой и ее факторами:
    • Понижение спроса на продукцию по различным причинам.
    • Появление новых конкурентов.
    • Недобросовестное отношение партнеров (поставка некачественного сырья или оборудования, запоздалые доставки и т.д.).
    • Подорожание материалов и комплектующих.
    • Повышение тарифов на определенные услуги: аренда, транспорт, коммуналка и т.д.
  2. Финансовые риски – это неполучение ожидаемой доходности и потеря финансовой устойчивости предприятия по следующим причинам:
    • Рост дебиторской задолженности и неуплата (несвоевременная уплата) контрагентами полученной продукции.
    • Повышение процентных ставок кредиторами.
    • Изменения законодательства, повышение налогов и т.д.
    • Колебания валютных курсов (особенно следует учитывать организациям, работающим с импортным сырьем и оборудованием)
  3. Производственные. К причинам этих рисков относятся:
    • Некомпетентность и неудовлетворенность сотрудников (забастовки, акты хищения и вредительства).
    • Производство бракованной продукции, не профессионализм персонала.
    • Отсутствие необходимого оборудования, контроля над качеством. Нарушения техники безопасности, способствующие возникновению пожаров, затоплений, несчастных случаев на производстве.

Все вышеперечисленные факторы способны разрушить бизнес, на построение которого было затрачено немало средств и усилий. Избежать печальных последствий позволят меры профилактики: имущественное страхование, мониторинг деятельности и ценовой политики конкурентов, создание финансового резерва на непредвиденные расходы и т.д.

Математическая грамотность играет здесь не самую главную роль, гораздо важнее экспертное умение распознать типаж рисков и их источники, а так же минимизировать потери и вероятность возникновения критических ситуаций.

Расчет показателей эффективности

К основным показателям эффективной деятельности предприятия относятся: доходность, рентабельность, окупаемость и потребность в дополнительном финансировании. Именно по этим критериям можно судить о том, какая судьба уготована предприятию, о его надежности и перспективах.

Для расчета этих показателей существует ряд несложных формул, однако оперировать следует только актуальными цифрами, иначе вся математика будет бесполезным «мартышкиным трудом».

Чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV). Любой доход зависит от уровня инфляции, поэтому рассчитывается с применением дисконтной ставки.

Примерный расчет за три года существования организации:

ЧДД= — НК+(Д1-Р1)/(1+СД1) + (Д2-Р2)/(1+СД2) + (Д3-Р3)/(1+СД3)где: НК – капитал начальных вложений и затратД – доходы за первый, второй, третий год в соответствии с цифрами рядомР – расходы за первый, второй, третий год в соответствии с цифрами рядом

СД – ставка дисконта (учет инфляции за рассчитываемый год)

Если при подсчетах ЧДД=0, предприятие достигло ТБ (точки отсутствия убыточности).

Рентабельность предприятия – показатель не такой однозначный, как доход или расход. Данный показатель часто сравнивают с КПД (коэффициентом полезного действия). Действия могут быть по-разному полезными, так же и рентабельность предприятия определяется не одним критерием.

Существуют различные показатели рентабельности: основной деятельности, активов, инвестирования, основных средств, продукции, продаж – опять же все зависит от многогранности деятельности компании.

В данном случае будет рассмотрен расчет рентабельности основной деятельности предприятия:

РООД = ПОР/ПЗгде: РООД – рентабельность от основной деятельности;

ПОР – прибыль от реализации; ПЗ – понесенные затраты.

Сроки окупаемости измеряются, конечно, в единицах времени, а не в валюте.

Формула выглядит так:

СО = НК/ЧДД
где: СО – сроки окупаемости; НК – начальные вложения, к ним необходимо прибавить дополнительные вложения, если они были (кредиты и т.д. в процессе существования организации); ЧДД – чистый дисконтный доход предприятия.

Пример: Вложения в бизнес 100000 руб., средний ежемесячный доход 12000 руб., итого: СО = 100000/12000= 8,33 месяца. То есть через девять месяцев предприятие рассчитается с долгами и начнет приносить доход. (Здесь рассчитываются собственные затраты, если речь идет о кредите, необходимо учитывать процентную ставку 100 тыс. + годовые проценты).

Анализ полученных данных

Анализировать бизнес-план необходимо, учитывая несколько основных аспектов. Именно такой подход позволит выявить слабые стороны и обойтись аккуратной корректировкой. Ведь эта грандиозная работа может быть подправлена и не должна списываться в утиль.

Итак, основы успешного финансового плана:

  • Максимальное извлечение прибыли при сокращении затрат.
  • Доскональный расчет и страхование возможных рисков.
  • Отслеживание конкурентной способности в отношении бизнес-идеи.
  • Наличие начального капитала и собственного имущества (помещения, транспортных средств, оборудования).
  • Идея должна быть реальной, осуществимой, а продукция востребованной.
  • Прогнозируемые доходы и расходы стоит подкрепить документально, основываясь на деятельности аналогичных предприятий.

Произведенный анализ должен подтверждать: положительный финансовый результат деятельности предприятия, минимум риска при многообещающей прибыли. Изначально в финансовом успехе стоит убедиться самому предпринимателю, и только потом привлекать инвесторов. Однако риск – дело благородное, господа!

Об анализе и интерпретации финансовой отчетности смотрите в следующем видео уроке:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=9904

Структура финансового плана – требования и способы составления структуры финансового плана в бизнес плане

Финансовый план в бизнес плане

В целях планирования доходных и расходных статей бюджета предприятия, в составе любого бизнес-плана разрабатывается финансовый раздел, представляющий инвесторам наглядную картину движения денежных потоков и расходования полученных в качестве кредита средств.

Представленные расчеты осуществляются обычно для нескольких сценариев, один из которых учитывающий максимально негативное стечение обстоятельств, принимается в качестве рабочего и должен обеспечить предприятию, как минимум, безубыточность.

Финансовый план разрабатывается обычно на период от 3 до 5 лет и охватывает все возможные статьи бюджета, позволяя предпринимателю составить стратегию поведения при колебаниях рыночных цен.

Необходимые обоснования

Чтобы доказать инвесторам, большинство из которых являются экономистами, что бизнес-план представленного проекта выполним и окупится в среднесрочном периоде, необходимо и достаточно оформить следующие документы:

  • доходные и расходные планы;
  • анализ денежных потоков;
  • баланс на начало и конец финансового года, оформленный по стандартизованной форме бухгалтерской отчетности.

Для детализации структуры прибылей и затрат расчеты следует проводить следующим образом:

  • для первого – второго года планирования – помесячно;
  • для третьего – четвертого года – поквартально;
  • для последнего года – за весь отчетный период.

Подобная структура наглядно демонстрирует расходование начальных вложений и их постепенный возврат, а также позволяет заложить сезонные колебания спроса и цен на продукцию.

Выявление прибылей и убытков

Прежде, чем составлять балансы по принятым формам отчетности, необходимо выявить все возможные источники поступления доходов и направления расходования средств, а для этого нужны соответствующие планы, позволяющие проанализировать структуру проекта и привести все его элементы к упорядоченной системе.

Возможные источники дохода

В первую очередь в финансовый раздел формируемого бизнес-плана следует включить все возможные источники получения средств от основной и/или дополнительной деятельности, которая обязательно должна быть зафиксирована в ЕГРП при регистрации бизнеса. В общем случае доходный план может включать в себя следующие статьи:

  1. Продажа продукции, определяемая, как произведение планируемого объема реализации на цену, и полученная при разработке маркетингового раздела.
  2. Сдача в наём свободных производственных, складских или офисных помещений, на правах аренды или субаренды.
  3. Использование ресурсов обрабатывающего оборудования для выполнения подрядных работ или заказов частных лиц.
  4. Оказание услуг по грузоперевозке при собственной логистической службе и неполной занятости транспорта.
  5. Размещение сторонней рекламы на упаковке продукции или информационном ресурсе.

Дополнительные источники получения доходов могут быть выявлены по итогам разработки производственного раздела, выявившего неполное использование имеющихся в распоряжении мощностей или логистических возможностей.

Расчеты доходов от их реализации будут заключаться в умножении величины свободного ресурса на рыночную стоимость услуги или работы.

Поиск дополнительных источников не обязательный элемент при разработке стандартного финансового плана, но позволяет компенсировать часть постоянных затрат и демонстрирует инвестору креативный подход к организации производственного процесса.

Детализация затрат

Под убытками следует понимать любые расходные статьи, уменьшающие размер чистой прибыли, которые могут иметь регулярный или периодический характер. Включить в план расходов следует все, даже мелкие траты, потому что иного источника финансирования, кроме прибыли, у них быть не может. В общем случае, перечень может содержать все или часть из следующих затратный статей:

  1. Капитальные затраты на покупку оборудования для обеспечения основного и вспомогательного производств, а также административной деятельности.
  2. Ежемесячная оплата пользования коммерческой недвижимостью, определяемая, как размер арендных платежей в данном регионе.
  3. Оплата коммунальных услуг и энергоносителей, в том числе электричества, подачи горячей и холодной воды, теплофикационного водоснабжения, отведения канализации и сточных вод. Величина коммунальных услуг определяется, как сумма расходования энергоносителей на производственные цели исходя из технологической карты, а также бытовые нужды производственного и административного персонала по нормативу на каждого работающего.
  4. Абонентские платежи за услуги телефонии и интернета.
  5. Покупка материалов, деталей и комплектующих для целей основного производства. Источником информации о затратах являются производственный и маркетинговый разделы, в которых выполнен расчет выпуска единицы продукции и валового объема соответственно.
  6. Оплата сторонних услуг ведения бухгалтерии, правового сопровождения, логистики, уборки помещений, охраны территории и построек, если данные услуги выведены на аутсорсинг.
  7. Заработная плата руководящего, инженерного, производственного и вспомогательного персонала. Разработка структуры подчиненности персонала, определение потребного числа работников различных специальностей и уровень их заработной платы должны быть выполнены ранее в организационном разделе бизнес-плана.
  8. Амортизация всего оборудования с длительным сроком использования, определяемая по нормативам для каждого вида станков, агрегатов и других основных средств, стоимость которых определяется технологической картой, представленной в приложении и описанной в производственном разделе.
  9. Платежи по налогам и сборам в размерах, определённых законодательством для выбранной в организационном плане формы налогообложения.
  10. Страхование имущества, предпринимательских рисков и ответственности перед третьими лицами.
  11. Затраты на рекламу, продвижение продукта, организацию акций и другие мотивационные мероприятия, рассмотренные в маркетинговом разделе бизнес-плана.
  12. Платежи по возврату инвестиционного финансирования, определяемые, как процент от суммы постоянных и переменных затрат в первый месяц планирования, увеличенной на размер затрат на приобретение производственного и офисного оборудования.

Сроки и денежные потоки

Хороший бизнес-план должен стать руководством к действию и инструкцией, в которой все приведено к упорядоченной системе, предсказуемой и поддающейся контролю. Выявив все возможные денежные
потоки, как увеличивающие дебет, так и уменьшающие его, следует переходить к следующему этапу финансового планирования, заключающемуся в определении сроков и периодичности платежей.

Напротив каждого выявленного источника доходов и расходов, помимо величины в денежном выражении, должны появиться сроки выполнения платежных операций, при этом, если транзакция производится несколько раз в месяц или поток движется равномерно во времени, то рассматривается горизонт планирования в один месяц. Не каждый платеж будет выполняться ежемесячно, например, услуги адвоката могут потребоваться и раз в квартал, а оплату страховки и налогов можно выполнять один раз в год.

После того, как все расходы и доходы обретут год и месяц своего проявления, может выясниться, что доходов каких-то периодов недостаточно для достижения безубыточности, и тогда в плане доходов появится строка «Расходы будущих периодов». В этой строке будут равномерно аккумулироваться средства в сверхдоходные периоды жизнедеятельности предприятия, чтобы обеспечить платежи, когда это потребуется.

Бухгалтерский баланс

Именно форма отчетности в виде бухгалтерского баланса с указанием платежей и поступлений по соответствующим периодам, делает бизнес-план наглядным и понятным для финансового эксперта, который будет его рассматривать в кредитной организации.

Структура подобного документа формализована в форме №1 утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №66н, и имеет определенные правила заполнения и оформления, которые следует соблюсти, дабы продемонстрировать инвестору профессионализм, компетентность и серьезность намерений.

Чем подробнее будут заполнены стандартные строки, входящие в структуру бухгалтерского баланса, тем большее доверие гарантировано со стороны кредитора, который сможет убедится в прозрачности бизнеса с момента его организации.

Чтобы грамотно составить один из основополагающих документов бизнес-плана, на который в последствии нужно будет ориентироваться и придерживаться в отношении затрат и поступлений, следует обратиться к опытному бухгалтеру, владеющему этим навыком, а это уровень главного бухгалтера фирмы или его заместителя. Очевидно, что самостоятельные попытки разобраться в системе заполнения баланса актуальны лишь на уровне учебных проектов, но недопустимы, когда речь заходит о реальных инвестициях.

Наглядность результатов

Бизнес-план, состоящий из сплошных формул и результатов расчетов, можно очень грамотно составить, но сделать его понятным лишь специалистам в системе финансирования проектов, для которых номера строк баланса говорят сами за себя, а сложные формулы не вызывают затруднений. Оформить финансовый раздел именно таким образом, значит совершить одну из распространенных ошибок, отвращающих людей от бизнес-плана и заставляющих принять решение об отказе в инвестировании.

Для того, чтобы выводы о финансовой дееспособности проекта, изложенного в бизнес-плане, были положительными, не нужно козырять сложными расчетными закономерностями, достаточно представить результаты определения основных показателей, принятых в системе бизнес-планирования. Такими показателями являются:

  • чистая приведенная стоимость при известном значении показателя дисконтирования;
  • рентабельность вложенных инвестиций;
  • внутренняя норма дохода на инвестиции.

Стоимость проекта на текущий момент

Именно так можно по-другому перевести расшифровку английской аббревиатуры NPV (Net Present Value), обозначающей показатель, являющийся основным при оценке того, какой проект предпочесть для инвестиций. Для того, чтобы рассчитать NPV потребуются:

  • размер первоначальных вложений;
  • величины поступлений денежных средств в течение каждого года планирования;
  • ставка дисконтирования, принимаемая равной ставке рефинансирования Центробанка РФ (с 01.01.2016 г. – 11%).

Взяв все необходимые значения из баланса, составленного ранее, можно приступать к расчету по следующей формуле:

Для упрощения понимания, можно последовательно определилить каждое слагаемое:

  1. При t=0, то есть на момент вложения инвестиций, их размер делится на (1+0,11) в степени 0.
  2. При t=1, то есть после первого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 1.
  3. ….
  4. ….
  5. ….
  6. При t=5, то есть после пятого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 5.

Далее, все полученные величины суммируются, причем первое слагаемое принимается со знаком минус. Далее делаются выводы из следующих соображений:

  • если NPV меньше 0, то инвестировать в проект нельзя;
  • если NPV равно 0, то инвестировать можно, но дохода акционеры не получат;
  • если NPV больше 0, то инвестировать нужно, так как проект принесет прибыль всем его участникам.

При сравнении нескольких проектов, более предпочтительным будет тот, NPV которого, при одинаковом горизонте планирования и ставке дисконтирования, будет больше.

Индекс прибыльности

Производной величиной от чистой приведенной стоимости проекта, используемой независимо или в системе, является рентабельность инвестиций, рассчитываемая по следующей формуле:

Как видно формула похожа на соотношение для расчета NPV за исключением отсутствия первого слагаемого и наличия делителя в виде размера первоначальных инвестиций.

Вывод о целесообразности вложения средств принимается в том случае, если PI получится больше или равен 1, что свидетельствует о прибыльности или безубыточности проекта соответственно.

Норма рентабельности

Более сложной для определения, но более наглядной для принятия решения, является внутренняя ставка доходности, которая выражается следующей формулой:

Таким образом, нормой рентабельности будет такое значение процента по кредиту, при котором доходность проекта в горизонте планирования будет равна нулю, то есть проект станет безубыточным.

Рассчитать IRR можно при помощи функции в Excel, находящейся в разделе финансовых формул и называющейся ВСД (внутренняя ставка доходности), либо воспользовавшись графическим построением графика для NPV, задавая различные значения ставки дисконтирования. То значение, при котором кривая NPV пересечет ось абсцисс (0x), будет являться нормой рентабельности проекта.

Предположим IRR рассматриваемого проекта равна 17%, а кредитная организация готова дать в долг под 16,5%. В этом случае взять кредит выгодно, так как доход превысит кредитный платеж.

Представив в финансовом плане показатели эффективности проекта, дополнив их графическими построениями NPV при различных сценариях доходности проекта и определения точки безубыточности проекта можно убедить любого инвестора.

Однако показатели не должны быть голословными или «натянутыми» путем манипулирования цифрами, и, чтобы убедить потенциального вкладчика в чистоплотности и открытости, пригодятся грамотный бухгалтерский баланс и таблица денежных потоков.

Источник: https://BusinessXXL.ru/struktura-finansovogo-plana-v-biznes-planirovanii/

ovdmitjb

Add comment