Irvuz

Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

Содержание

Финансовый план бизнес-плана

Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

Среди всех разделов бизнес-плана:

финансовый раздел отвечает за предоставление сводной денежной информации. В целом, все бизнес-планы могут быть написаны по разным методикам и согласно разным требованиям.

Их формат будет во многом зависеть от целей проекта, его масштаба и основных характеристик.

Те же различия могут присутствовать и в финансовых разделах подобных планов, однако, как правило, процесс написания данной главы может быть разделен на несколько главных этапов, а именно:

  1. Расчетные нормативы;
  2. Общепроизводственные расходы;
  3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги;
  4. Отчет о главных финансовых потоках;
  5. Отчет о прибылях и убытках;
  6. Ориентировочный финансовый баланс проекта;
  7. Анализ основных финансовых показателей;
  8. Описание способа (способов) финансирования.

1. Расчетные нормативы

В данном пункте необходимо определить и описать следующие моменты:

  • Цены, которые будут указаны в бизнес-плане (постоянные, текущие, с учетом или без учета налогов);
  • Систему налогообложения, размер суммы налога, сроки его выплаты;
  • Сроки, которые охватывает бизнес-план (горизонт планирования). Как правило, данный срок составляет около трех лет: первый год описывается более подробно, разделяется на ежемесячные периоды, тогда как следующие года разделяются на кварталы.
  • Указание текущего уровня инфляции, данные об инфляции за последние несколько лет. Учет данного фактора касательно цен на расходные материалы, сырье и т.д. – всего, что необходимо будет закупать для реализации описываемого проекта.

2. Общепроизводственные расходы

Данные по зарплатам коррелируют с ранее изложенной в организационном и производственном планах информацией.

Переменные, ситуативные расходы зависят от особенностей производства, товаров, услуг. Здесь могут учитываться разные факторы, к примеру, сезонность. Произвести правильные расчеты переменных расходов можно, только проанализировав объемы выпуска товара или оказания услуг и примерные уровни продаж.

Постоянные, регулярные расходы зависят от единственной переменной – времени. Данные расходы включают траты на управление бизнесом, маркетинг, поддержку помещений, обслуживание оборудование и т.д.

3. Смета затрат и подсчет себестоимости товара или услуги

Смета затрат (инвестиционные издержки) – это, по сути, перечень расходов, которые необходимо будет понести, чтобы реализовать проект, изложенный в бизнес-плане. Данный пункт должен быть описан максимально детально, так как он позволяет определить финансовую перспективность и эффективность инвестиций.

Если бизнес-проект предполагает производство определенной продукции, затраты на его организацию и осуществление должны покрываться при помощи начальных оборотных средств, которые тоже являются частью инвестиционных издержек.

Источниками таких средств могут стать инвестиции и, к примеру, кредитные средства.

Себестоимость же продукции рассчитывается исходя из информации о затратах, зарплатах, накладных расходах и т.д. При этом также нужно учитывать общие объемы производства и уровни продаж за конкретный период времени (к примеру, месяц или год).

4. Отчет о главных финансовых потоках

В данный пункт входит описание всех денежных потоков. Несомненно, этот отчет является одной из главных частей финансового плана, так как он призван показать, что проект будет финансово обеспечен на любом этапе его деятельности и что в течение проекта не будут случаться кассовые разрывы.

5. Отчет о прибылях и убытках

В этом пункте проводится финансовая оценка деятельности предприятия, описываются ее доходы, расходы, прибыли и убытки.

6. Финансовый баланс проекта

Для написания этого раздела необходимо составить прогноз баланса на основе всех предыдущих подсчетов или уже имеющихся отчетов (если предприятие уже функционирует). Данный прогноз также делится на месяцы, первый год, кварталы последующих годов и третий год ведения деятельности.

7. Анализ финансовых показателей проекта

После того, как вы составите баланс, вы сможете проанализировать главные финансовые показатели. Подобный анализ делается за весь срок реализации плана, после чего подводятся итоги, касающиеся финансовых характеристик проекта: его устойчивости, платежеспособности, рентабельности, сроков окупаемости, приведенной стоимости проекта.

9. Описания способов финансирования

В данном пункте необходимо описать, на какие средства будет реализовываться проект. Существует несколько видов финансирования, а именно акционерное, лизинговое и долговое. В качестве спонсора может выступать государство в виде субсидирования или кредитования или частные инвесторы, и это обязательно нужно указать в финансовом разделе бизнес-плана.

В этом же пункте нужно описать процесс займа и возврата заемных денег, указав источники, суммы, процентные ставки и график погашения долга.

Следует подчеркнуть, что финансовый план – это наиболее важная и сложная часть бизнес-плана. Любая допущенная ошибка может вылиться в отказ от финансирования, а значит, лучше доверить его составление человеку компетентному. Впрочем, если ваш проект прост и не подразумевает, к примеру, производство больших партий товара и их дальнейшую реализацию, вы можете составить его и самостоятельно.

Другие примеры финансового раздела бизнес-плана

Если вы хотите узнать как должен выглядеть финансовый раздел именно по вашему бизнесу вы можете перейти на соответствующий вашему проекту бизнес-план по ссылке ниже либо воспользоваться поиском:

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/sostavlenie/finansovyj-plan

Структура финансового плана – требования и способы составления структуры финансового плана в бизнес плане

Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

В целях планирования доходных и расходных статей бюджета предприятия, в составе любого бизнес-плана разрабатывается финансовый раздел, представляющий инвесторам наглядную картину движения денежных потоков и расходования полученных в качестве кредита средств.

Представленные расчеты осуществляются обычно для нескольких сценариев, один из которых учитывающий максимально негативное стечение обстоятельств, принимается в качестве рабочего и должен обеспечить предприятию, как минимум, безубыточность.

Финансовый план разрабатывается обычно на период от 3 до 5 лет и охватывает все возможные статьи бюджета, позволяя предпринимателю составить стратегию поведения при колебаниях рыночных цен.

Необходимые обоснования

Чтобы доказать инвесторам, большинство из которых являются экономистами, что бизнес-план представленного проекта выполним и окупится в среднесрочном периоде, необходимо и достаточно оформить следующие документы:

  • доходные и расходные планы;
  • анализ денежных потоков;
  • баланс на начало и конец финансового года, оформленный по стандартизованной форме бухгалтерской отчетности.

Для детализации структуры прибылей и затрат расчеты следует проводить следующим образом:

  • для первого – второго года планирования – помесячно;
  • для третьего – четвертого года – поквартально;
  • для последнего года – за весь отчетный период.

Подобная структура наглядно демонстрирует расходование начальных вложений и их постепенный возврат, а также позволяет заложить сезонные колебания спроса и цен на продукцию.

Выявление прибылей и убытков

Прежде, чем составлять балансы по принятым формам отчетности, необходимо выявить все возможные источники поступления доходов и направления расходования средств, а для этого нужны соответствующие планы, позволяющие проанализировать структуру проекта и привести все его элементы к упорядоченной системе.

Возможные источники дохода

В первую очередь в финансовый раздел формируемого бизнес-плана следует включить все возможные источники получения средств от основной и/или дополнительной деятельности, которая обязательно должна быть зафиксирована в ЕГРП при регистрации бизнеса. В общем случае доходный план может включать в себя следующие статьи:

  1. Продажа продукции, определяемая, как произведение планируемого объема реализации на цену, и полученная при разработке маркетингового раздела.
  2. Сдача в наём свободных производственных, складских или офисных помещений, на правах аренды или субаренды.
  3. Использование ресурсов обрабатывающего оборудования для выполнения подрядных работ или заказов частных лиц.
  4. Оказание услуг по грузоперевозке при собственной логистической службе и неполной занятости транспорта.
  5. Размещение сторонней рекламы на упаковке продукции или информационном ресурсе.

Дополнительные источники получения доходов могут быть выявлены по итогам разработки производственного раздела, выявившего неполное использование имеющихся в распоряжении мощностей или логистических возможностей.

Расчеты доходов от их реализации будут заключаться в умножении величины свободного ресурса на рыночную стоимость услуги или работы.

Поиск дополнительных источников не обязательный элемент при разработке стандартного финансового плана, но позволяет компенсировать часть постоянных затрат и демонстрирует инвестору креативный подход к организации производственного процесса.

Детализация затрат

Под убытками следует понимать любые расходные статьи, уменьшающие размер чистой прибыли, которые могут иметь регулярный или периодический характер. Включить в план расходов следует все, даже мелкие траты, потому что иного источника финансирования, кроме прибыли, у них быть не может. В общем случае, перечень может содержать все или часть из следующих затратный статей:

  1. Капитальные затраты на покупку оборудования для обеспечения основного и вспомогательного производств, а также административной деятельности.
  2. Ежемесячная оплата пользования коммерческой недвижимостью, определяемая, как размер арендных платежей в данном регионе.
  3. Оплата коммунальных услуг и энергоносителей, в том числе электричества, подачи горячей и холодной воды, теплофикационного водоснабжения, отведения канализации и сточных вод. Величина коммунальных услуг определяется, как сумма расходования энергоносителей на производственные цели исходя из технологической карты, а также бытовые нужды производственного и административного персонала по нормативу на каждого работающего.
  4. Абонентские платежи за услуги телефонии и интернета.
  5. Покупка материалов, деталей и комплектующих для целей основного производства. Источником информации о затратах являются производственный и маркетинговый разделы, в которых выполнен расчет выпуска единицы продукции и валового объема соответственно.
  6. Оплата сторонних услуг ведения бухгалтерии, правового сопровождения, логистики, уборки помещений, охраны территории и построек, если данные услуги выведены на аутсорсинг.
  7. Заработная плата руководящего, инженерного, производственного и вспомогательного персонала. Разработка структуры подчиненности персонала, определение потребного числа работников различных специальностей и уровень их заработной платы должны быть выполнены ранее в организационном разделе бизнес-плана.
  8. Амортизация всего оборудования с длительным сроком использования, определяемая по нормативам для каждого вида станков, агрегатов и других основных средств, стоимость которых определяется технологической картой, представленной в приложении и описанной в производственном разделе.
  9. Платежи по налогам и сборам в размерах, определённых законодательством для выбранной в организационном плане формы налогообложения.
  10. Страхование имущества, предпринимательских рисков и ответственности перед третьими лицами.
  11. Затраты на рекламу, продвижение продукта, организацию акций и другие мотивационные мероприятия, рассмотренные в маркетинговом разделе бизнес-плана.
  12. Платежи по возврату инвестиционного финансирования, определяемые, как процент от суммы постоянных и переменных затрат в первый месяц планирования, увеличенной на размер затрат на приобретение производственного и офисного оборудования.

Сроки и денежные потоки

Хороший бизнес-план должен стать руководством к действию и инструкцией, в которой все приведено к упорядоченной системе, предсказуемой и поддающейся контролю. Выявив все возможные денежные
потоки, как увеличивающие дебет, так и уменьшающие его, следует переходить к следующему этапу финансового планирования, заключающемуся в определении сроков и периодичности платежей.

Напротив каждого выявленного источника доходов и расходов, помимо величины в денежном выражении, должны появиться сроки выполнения платежных операций, при этом, если транзакция производится несколько раз в месяц или поток движется равномерно во времени, то рассматривается горизонт планирования в один месяц. Не каждый платеж будет выполняться ежемесячно, например, услуги адвоката могут потребоваться и раз в квартал, а оплату страховки и налогов можно выполнять один раз в год.

После того, как все расходы и доходы обретут год и месяц своего проявления, может выясниться, что доходов каких-то периодов недостаточно для достижения безубыточности, и тогда в плане доходов появится строка «Расходы будущих периодов». В этой строке будут равномерно аккумулироваться средства в сверхдоходные периоды жизнедеятельности предприятия, чтобы обеспечить платежи, когда это потребуется.

Бухгалтерский баланс

Именно форма отчетности в виде бухгалтерского баланса с указанием платежей и поступлений по соответствующим периодам, делает бизнес-план наглядным и понятным для финансового эксперта, который будет его рассматривать в кредитной организации.

Структура подобного документа формализована в форме №1 утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №66н, и имеет определенные правила заполнения и оформления, которые следует соблюсти, дабы продемонстрировать инвестору профессионализм, компетентность и серьезность намерений.

Чем подробнее будут заполнены стандартные строки, входящие в структуру бухгалтерского баланса, тем большее доверие гарантировано со стороны кредитора, который сможет убедится в прозрачности бизнеса с момента его организации.

Чтобы грамотно составить один из основополагающих документов бизнес-плана, на который в последствии нужно будет ориентироваться и придерживаться в отношении затрат и поступлений, следует обратиться к опытному бухгалтеру, владеющему этим навыком, а это уровень главного бухгалтера фирмы или его заместителя. Очевидно, что самостоятельные попытки разобраться в системе заполнения баланса актуальны лишь на уровне учебных проектов, но недопустимы, когда речь заходит о реальных инвестициях.

Наглядность результатов

Бизнес-план, состоящий из сплошных формул и результатов расчетов, можно очень грамотно составить, но сделать его понятным лишь специалистам в системе финансирования проектов, для которых номера строк баланса говорят сами за себя, а сложные формулы не вызывают затруднений. Оформить финансовый раздел именно таким образом, значит совершить одну из распространенных ошибок, отвращающих людей от бизнес-плана и заставляющих принять решение об отказе в инвестировании.

Для того, чтобы выводы о финансовой дееспособности проекта, изложенного в бизнес-плане, были положительными, не нужно козырять сложными расчетными закономерностями, достаточно представить результаты определения основных показателей, принятых в системе бизнес-планирования. Такими показателями являются:

  • чистая приведенная стоимость при известном значении показателя дисконтирования;
  • рентабельность вложенных инвестиций;
  • внутренняя норма дохода на инвестиции.

Стоимость проекта на текущий момент

Именно так можно по-другому перевести расшифровку английской аббревиатуры NPV (Net Present Value), обозначающей показатель, являющийся основным при оценке того, какой проект предпочесть для инвестиций. Для того, чтобы рассчитать NPV потребуются:

  • размер первоначальных вложений;
  • величины поступлений денежных средств в течение каждого года планирования;
  • ставка дисконтирования, принимаемая равной ставке рефинансирования Центробанка РФ (с 01.01.2016 г. – 11%).

Взяв все необходимые значения из баланса, составленного ранее, можно приступать к расчету по следующей формуле:

Для упрощения понимания, можно последовательно определилить каждое слагаемое:

  1. При t=0, то есть на момент вложения инвестиций, их размер делится на (1+0,11) в степени 0.
  2. При t=1, то есть после первого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 1.
  3. ….
  4. ….
  5. ….
  6. При t=5, то есть после пятого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 5.

Далее, все полученные величины суммируются, причем первое слагаемое принимается со знаком минус. Далее делаются выводы из следующих соображений:

  • если NPV меньше 0, то инвестировать в проект нельзя;
  • если NPV равно 0, то инвестировать можно, но дохода акционеры не получат;
  • если NPV больше 0, то инвестировать нужно, так как проект принесет прибыль всем его участникам.

При сравнении нескольких проектов, более предпочтительным будет тот, NPV которого, при одинаковом горизонте планирования и ставке дисконтирования, будет больше.

Индекс прибыльности

Производной величиной от чистой приведенной стоимости проекта, используемой независимо или в системе, является рентабельность инвестиций, рассчитываемая по следующей формуле:

Как видно формула похожа на соотношение для расчета NPV за исключением отсутствия первого слагаемого и наличия делителя в виде размера первоначальных инвестиций.

Вывод о целесообразности вложения средств принимается в том случае, если PI получится больше или равен 1, что свидетельствует о прибыльности или безубыточности проекта соответственно.

Норма рентабельности

Более сложной для определения, но более наглядной для принятия решения, является внутренняя ставка доходности, которая выражается следующей формулой:

Таким образом, нормой рентабельности будет такое значение процента по кредиту, при котором доходность проекта в горизонте планирования будет равна нулю, то есть проект станет безубыточным.

Рассчитать IRR можно при помощи функции в Excel, находящейся в разделе финансовых формул и называющейся ВСД (внутренняя ставка доходности), либо воспользовавшись графическим построением графика для NPV, задавая различные значения ставки дисконтирования. То значение, при котором кривая NPV пересечет ось абсцисс (0x), будет являться нормой рентабельности проекта.

Предположим IRR рассматриваемого проекта равна 17%, а кредитная организация готова дать в долг под 16,5%. В этом случае взять кредит выгодно, так как доход превысит кредитный платеж.

Представив в финансовом плане показатели эффективности проекта, дополнив их графическими построениями NPV при различных сценариях доходности проекта и определения точки безубыточности проекта можно убедить любого инвестора.

Однако показатели не должны быть голословными или «натянутыми» путем манипулирования цифрами, и, чтобы убедить потенциального вкладчика в чистоплотности и открытости, пригодятся грамотный бухгалтерский баланс и таблица денежных потоков.

Источник: https://BusinessXXL.ru/struktura-finansovogo-plana-v-biznes-planirovanii/

Финансовый план предприятия

Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес.

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании.

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия

Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности.

Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований.

Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации.

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации.

Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие.

Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана.

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

  • Фин. планы краткосрочных периодов: максимальный горизонт планирования составляет год. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет команда компании.
  • Фин. планы среднесрочных периодов: горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1-2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению бизнеса.
  • Фин. планы долгосрочных периодов: самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей компании.

Рисунок 1. Виды финансовых планов современных компаний.

Разработка финансового плана современного предприятия

Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока.

При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

  • Плановые и оперативные данные объема производства и реализации;
  • Плановые и фактические сметные данные подразделений;
  • Данные бюджетов расходов;
  • Данные бюджетов доходов;
  • Данные по кредиторке и дебиторке;
  • Данные бюджетов налогов и отчислений;
  • Нормативные данные;
  • Данные БДДС;
  • Специфические данные управленческого учета конкретного предприятия.

Рисунок 2. Состав данных для финансового плана.

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения.

По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом.

То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования.

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи

Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий.

В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы.

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить:

  • Финансовый план решает проблему подготовки и внедрения на предприятии системы непрерывной оценки финансовых показателей компании;
  • Финансовый план позволяет настроить процесс непрерывной подготовка прогнозов и планов деятельности компании;
  • Определить источники поступления и объемы планируемых на предприятии финансовых ресурсов;
  • Сформировать планы по потребности предприятия в финансировании;
  • Запланировать нормативы в рамках предприятия;
  • Изыскать резервы и внутренние возможности для повышения эффективности;
  • Управлять плановой модернизацией и развитием компании.

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой.

Финансовый план предприятия – образец

Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

1.Сформулировать цели составления финансового плана;

2. Конкретизировать состав показателей и степень детализации;

3. Изучить примеры и образцы финансовых планов;

4. Разработать пример формы финансового плана и согласовать внутри организации;

5. На основе обратной связи от пользователей образца финансового плана предприятия – разработать итоговый индивидуальный шаблон финансового плана компании.

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали.

Рисунок 3. Пример табличного финансового плана небольшого проекта.

Выводы

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

записи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия.

Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования.

Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

Источник: https://www.1CashFlow.ru/finansovyy-plan-predpriyatiya

Система бизнес-планирования

Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

Рассматривая отдельное предприятие, действующее в конкурентной среде, выделяют несколько типов планов, основными из которых являются следующие планы.

Стратегический план – план на долгосрочный период, обычно 10-15 лет, в котором сформулированы важнейшие цели компании в перспективе, конкретные задачи, выполнение которых зависит от времени и ресурсов, а также единая стратегия достижения целей.

Долговременный план, разрабатывается на 3-5 лет и нацелен на решение различных самостоятельных внутрифирменных проблем. Составление долговременного плана осуществляется согласно стратегическому плану и в большинстве случаев является его частью.

Текущий план (среднесрочный) – в нем отражены все направления деятельности компании и работа всех ее функциональных подразделений в текущем финансовом году.

Текущий план охватывает сферу сбыта, производства, исследований и разработок, снабжения, маркетинга, развития персонала и финансовых итогов. Текущие планы выражаются в виде бюджетов по всем функциональным подразделениям.

Совокупность бюджетов представляет собой финансовый годовой план, где спланированы денежные потоки, издержки и прибыль, состояние баланса предприятия.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Оперативный план – это детальный план, посвященный разрешению конкретных вопросов хозяйственной деятельности организации в краткосрочном периоде. Такие планы являются узконаправленными, для них характерна высокая степень детализации и большое разнообразие применяемых методов и приемов.

Инвестиционный проект – это план капитальных вложений, который направлен на создание новых мощностей производства. Они отличаются долговременным характером.

Бизнес-планы представляют собой планы создания нового подразделения (фирмы), нового выхода на конкурентный рынок.

Ключевые аспекты бизнес-планирования

Бизнес-планирование в компании может различаться по срокам, степени координации, точности, вносимым поправкам. Общими признаками для всех видов бизнес-планирования являются:

  • Под планированием понимается упорядоченный процесс;
  • Основа планирования – это обработка информации;
  • При планировании ведется разработка определенных действий;
  • Планирование направлено на достижение конкретных целей.

Замечание 1

По мнению российских экономистов, планирование – это принцип организации финансов компании, который позволяет предвидеть ей свое развитие и внести корректировки в деятельность, если необходимо.

По опыту отечественных и зарубежных предприятий можно сказать, что недостаточная оценка планирования в деятельности компании может привести к большим финансовым потерям, а в некоторых случаях и к банкротству.

План организации позволяет решать задачи максимизации прибыли, повышения благосостояния собственников бизнеса при помощи выявления наиболее выгодных источников финансирования и рациональных направлений расходования средств.

Бизнес-план позволяет предпринимателю решать такие задачи:

  • Определять конкретные направления хозяйственной деятельности, перспективные сбытовые рынки и место компании на данных рынках;
  • Оценивать затраты, которые необходимы для производства и сбыта продукции, соизмерять издержки и цены для определения потенциальной прибыльности проекта;
  • Выявлять соответствие кадрового состава требованиям по достижению целей;
  • Проводить анализ материального и финансового положения организации и определять степень соответствия материальных и финансовых ресурсов достижению заданных целей;
  • Просчитывать риски и предусматривать возможные трудности при выполнении бизнес-плана.

Определение 1

Бизнес-планирование, являясь целенаправленной экономической деятельностью, позволяет рассматривать экономические, социальные, организационные, инвестиционные, управленческие и другие проблемы предприятия как единую целостную систему. Таким образом, бизнес-планирование – это основа организации и менеджмента производственного процесса, база для разработки и принятия эффективных управленческих решений.

Принципы бизнес-планирования

К основным принципам бизнес-планирования относятся:

  1. Принцип единства;
  2. Принцип участия;
  3. Принцип непрерывности;
  4. Принцип гибкости;
  5. Принцип точности;
  6. Принцип коммуникативности;
  7. Принцип адекватности;
  8. Принцип многовариантности;
  9. Принцип интерактивности.

Охарактеризуем каждый из вышеперечисленных принципов.

Согласно принципу единства, планирование в компании должно осуществляться системно. Все организационные планы являются совокупностью документов, которые объединены в систему.

Второй принцип означает, что планирование должно осуществляться при участии всего персонала предприятия в независимости от должности.

Принцип непрерывности состоит в том, что планирование ведется постоянно в рамках определенного цикла, разработанные планы сменяют друг друга непрерывно. Планирование должно быть непрерывным, поскольку для внешней среды характерна неопределенность, изменяются цели, задачи и представления компании о своих возможностях и внутренних ценностях.

Появление принципа гибкости обусловлено неопределенностью внешней среды. Планы должны быть составлены таким образом, чтобы в них легко можно было внести дополнения, согласованные в изменяющимися внешними и внутренними условиями. Осуществление данного принципа связано с дополнительными затратами предприятия.

Принцип точности заключается в том, что планы организации должны быть на столько конкретными и детализированными, на сколько позволяют внутренние и внешние условия. Как правило краткосрочные планы являются более точными по сравнению с долгосрочными.

Согласно принципу коммуникативности все усилия координируются и интегрируются.

При помощи принципа адекватности отражаются реальные проблемы и уровень самооценки в процессе составления бизнес-плана.

Принцип многовариантности состоит в том, что выбирается наилучшая из альтернативных возможностей осуществления поставленной цели.

Принцип интерактивности предполагает, что уже составленные разделы бизнес-плана неоднократно увязываются.

Источник: https://spravochnick.ru/biznes-planirovanie/sistema_biznes-planirovaniya/

Финансовое планирование в малом бизнесе

Финансовая составляющая системы бизнес-планирования

      В этой статье мы поговорим о том, какое место занимает финансовое планирование в успехах и неудачах малого  бизнеса. Ну а точнее, о практической деятельности по управлению финансами малого  бизнеса.

Некоторые вопросы этой темы уже описаны в статье. Но тема финансов, финансового планирования и финансовой грамотности одна из самых важных в ведении малого бизнеса. Поэтому к ней мы будем неоднократно возвращаться.

     В чем заключается финансовая деятельность бизнесмена в малом бизнесе

     В малом бизнесе финансами занимается, как правило, сам владелец бизнеса. И горе тому малому бизнесу, где финансами поручено заниматься кому- либо другому. Правильная организация управления финансами имеет первостепенное значение. Она позволит вашему бизнесу экономить немалые средства, приносить дополнительные доходы, быть всегда платежеспособным.  

     К главным аспектам финансовой деятельности малого бизнеса можно отнести выполнение следующих задач:

    1) получение денежных средств от клиентов за проданные  бизнесом товары или услуги;

    2) обеспечение финансами всех видов затрат, необходимых для текущей деятельности бизнеса (расчеты с поставщиками, арендодателями, работниками и т.д.);

     3) обеспечение инвестиций в развитие малого бизнеса;

    4) обеспечение взаимовыгодных отношений с финансовыми организациями (банками, страховыми компаниями и т.д.), обеспечение погашения кредитов в оговоренные сроки;  

    5) обеспечение использования финансовых рычагов для поощрения рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

    6) выполнение финансовых обязательств перед государственными и муниципальными органами (уплата различных налогов и сборов);

    7) обеспечение постоянной финансовой устойчивости и платежеспособности малого  бизнеса;

      8) получение дополнительных доходов (инвестирование в другие бизнесы и др.); 

     Ну а основными действиями для выполнения этих задач будут:

    — планирование финансов;

    — контроль финансов;

    — анализ финансового состояния.

      Остановимся на этих вопросах более подробно.

             Планирование финансовой деятельности

      Начнем с планирования финансовой деятельности. Финансы малого бизнеса представляют собой непрерывное чередование поступлений и уходов денежных средств. Поступают денежные средства от реализации произведенной продукции и оплаты ее потребителем.

Именно оплаты. А уходят денежные средства на оплату всех расходов малого бизнеса. Многие малые бизнесы заканчивают свою деятельность крахом только из-за того, что их владелец или не умел, или не хотел планировать свои финансы, оценить свое финансовое положение.

    Часто бывает, что владелец  малого бизнеса, получив в расчете за свою работу, крупную сумму денег, моментально ее тратит,   приобретая  предметы далеко не первой, не производственной необходимости. Например, новую мебель для офиса, новую машину и др. Он делает это, не думая о том, что у него еще не оплачены счета за материалы, аренду и пр.

Он делает эти покупки, чтобы приблизиться в своем понимании к тому, что он называет богатой и роскошной жизнью, для чего он и начинал этот бизнес. Но все это оборачивается крахом.  Хороший бизнесмен не совершает подобных поступков, он планирует свои расходы в зависимости от доходов.

И его бизнес потому и динамично развивается, что он планирует свои траты и не расходует свои финансы на ненужные покупки.

     Я часто сталкивался с малыми бизнесами, владельцы которых даже не знали, какую реальную прибыль они получают от своего бизнеса. Эти бизнесы тратили деньги сразу же, после их поступления, они были постоянно в долгах, у них постоянно не хватало оборотных средств. Как правило, эти бизнесы быстро банкротились. 

     Что же дает малому бизнесу финансовое планирование. В результате финансового  планирования владелец малого бизнеса всегда будет знать, где и сколько у него в бизнесе денег, какую прибыль от своего бизнеса он получает еженедельно, ежемесячно, ежегодно. В бизнесе начнут образовываться финансовые резервы, создаваться страховой фонд, повышаться доходность бизнеса.

      Финансовое  планирование может быть долгосрочным (например, на год), среднесрочным (например, на квартал или на месяц) и оперативным (на неделю и, даже, ежедневным).  Я думаю, здесь все понятно.

     Схемы оперативного финансового планирования

     Как правило, в малом бизнесе можно использовать две схемы оперативного финансового планирования. Обе они очень просты и довольно похожи.

      Первая схема предусматривает, прежде всего, определение величины и сроков своих постоянных расходов. Обычно для каждого малого бизнеса это стандартный набор. Сюда входят все расходы, обеспечивающие работоспособность бизнеса. После того, как  рассчитаны еженедельные расходы, вы знаете,  какой доход  потребуется еженедельно бизнесу, чтобы существовать.

Если  еженедельный доход бизнеса не достигает этого уровня, необходимо направить все усилия на то, чтобы больше продавать и увеличить доходы. Если этого не удастся сделать, следует попробовать уменьшить расходы, при планировании следующей недели.

В любом случае, такое планирование финансов позволяет постоянно отслеживать состояние малого бизнеса и оперативно принимать необходимые меры для его стабилизации.

      Финансовое планирование по второй схеме отличается тем, что оперативное планирование осуществляется по мере денежных поступлений. Эта схема считается авторством Л. Рона Хаббарда, но, думаю, была известна с древности.

Планировать к выплатам можно только реальные денежные средства, которые уже поступили на ваш счет. За расчетный период, как правило, принимается неделя или месяц, в зависимости от частоты поступления денег и частоты выплат.

В первый расчетный период (в первую неделю или месяц) выплаты не производятся, и происходит накопление наличных денежных средств. Затем накопленные средства планируются к выплатам во второй расчетный период, а поступающие замораживаются до третьего и т.д.

Начиная со второго периода, денежный поток должен уравновеситься и, за счет накоплений предыдущего, обеспечивать платежи следующего периода.

    Планируя текущие выплаты необходимо откладывать средства и на оплату налогов, аренды и пр. Желательно учитывать все статьи расходов отдельно, завести отдельные кошельки на каждую статью. Необходимо и проранжировать платежи по важности статей расхода.

расходов важны, но по времени выплат и возможным последствиям для малого бизнеса они различны. На высший уровень следует  поставить расходы, от которых непосредственно зависит работоспособность бизнеса. И пока не наполнятся самые важные кошельки, не проводить выплат по нижестоящим статьям расхода.

И, я неоднократно готов это повторять, не забывать страховой фонд.

                 Долгосрочное финансовое планирование

    Долгосрочное финансовое планирование так же является очень важным. Проблема многих малых бизнесов заключается в нежелании уделять внимание именно долгосрочному планированию финансов. А ведь сложного в этом ничего нет. Зная сроки и размеры поступлений денежных средств, а также сроки и размеры платежей, можно легко распланировать движение финансов на длительный период.

      Как правило, вы планируете количество  изделий, которое предполагается выпускать в каждом  месяце, знаете в какие месяцы существуют спады продаж, а в какие, наоборот, подъемы. Знаете также и сроки поступления платежей за проданную продукцию. Так что довольно просто можете запланировать ежемесячное поступление финансов.

     Теперь обратимся к расходам. расходов вам известны. Я неоднократно приводил их, например в статье.  Практически все виды расходов и платежей по ним вам известны достаточно точно как по размерам, так и по срокам. Вы можете их также запланировать на год.

Финансовое планирование можно проводить в  совершенно произвольной форме, как кому будет удобно. План на год составляется, обычно, в последний месяц предыдущего года, на основании статистик предыдущих лет и планов развития вашего малого бизнеса.  Планировать доходы лучше по минимуму, а расходы по максимуму.

Это позволит минимизировать потери от ошибок или получить прибыль больше запланированной.

                                        Заключение

      Финансовый план является индикатором вашего малого бизнеса. На его основании вы можете планировать свою прибыль и пути ее повышения.

  Каждый квартал или месяц, в зависимости от вида вашего бизнеса, план следует подвергать корректировке. Если корректировка незначительна, или существует тенденция к росту прибыли, значит все в вашем бизнесе в порядке.

Если план не выполняется, необходимо принимать срочные меры по улучшению работы вашего бизнеса и стабилизации его финансов.

Источник: https://malbusiness.com/finansovoe-planirovanie-v-malom-biznese/

ovdmitjb

Add comment