Irvuz

Факторинговые операции коммерческих банков

Содержание

Факторинговые операции банков и их особенности

Факторинговые операции коммерческих банков


Факторинг – это особая разновидность финансовых операций, при которых банк или специализированная компания имеет право денежного требования к должнику и самообразовывает долг на пользу кредитора (продавца) за некоторое определенное вознаграждение.

Факторинговые операции как правило, в отличие от залоговых представляют собой передачу кредитором фактора права, и могут требовать возврата долга от должника. Это право продается (отступается от) фактора, в лице которого , как правило, выступает родительский коммерческий банк, некая финансовая или специализированная компания по возврату денег – факторинговая компания.

В мировой практике чаще всего существуют следующие виды факторингового обслуживания :

-уступка кредитором фактора права денежного требования по отношению к должнику;

-предоставление компаньону-фактору кредитору комплекса услуг, которые кроме уступки права денежного требования содержат в себе ведения бухгалтерского учета по всем этим требованиям, финансовый анализ информации о состоянии должников, обеспечение страхования финансовых рисков, рекламные, складские, транспортные, юридические услуги.

Участники факторинговых операций

В факторинговых операциях зачастую участвуют три стороны:

1) сама факторинговая компания (или представитель факторингового отдела банка) – специализированная организация, которая получает счета – фактуры, товаро-транспортные накладные, другие документы, подтверждающие факт поставки у своих клиентов (кредиторов, поставщиков);

2) клиент (кредитор, поставщик товара или услуги);

3) должник (предприятие) – фирма-потребителя товара или услуги, с  с возможным  правом регресса и без такового, прямые и косвенные компаньоны.

Факторинговые операции обычно классифицируются как внутренние, в случае, если поставщик , покупатель и фактор находятся сейчас в одной стране.

Преимущества использования факторинга наиболее выгодны при осуществлении международных сделок.

Открытый факторинг связан с уступками поставщика с товарораспорядительными документами фактора с обязательным уведомлением должника об участии в расчетах данной факторинговой компании.

Оповещение может осуществляться путем записи на счете-фактуре о необходимом направлении платежа в указанный  адрес факторинговой фирмы. В  нынешних условиях это может быть система обслуживания клиентов, которая включает бухгалтерское обслуживание, расчеты с поставщиками и покупателями, страховое кредитование и т.д.

Эта система позволяет предприятию-клиенту направить свои усилия на производство и уменьшить расходы, связанные со сбытом продукции.

Закрытый факторинг характеризуется тем, что как правило, должника не информируют о привлечении к взысканию долгов факторинговой компании.

Факторинговое обязательства

Факторинговое обязательства может быть с определенным правом регресса.

Факторинговая компания в некоторых случаях  имеет право требовать от поставщика (кредитора) возместить ей ранее проплаченую сумму при отказе должника от выполнения своих прямых финансовых обязательств по погашению суммы кредита или оплаты отгруженного товара.

В результате кредитор при заключении факторинговой сделки с правом регресса продолжает нести убытки по кредитному риску и проданным им факторинговой компанией долговым требованиям. Договор о факторинговом обязательстве без права регресса на практике, обычно – скорее исключение, чем правило.

Факторинговые обязательства без права регресса предусматривают , что факторинговая компания при неисполнении должником своих финансовых обязательств в течение заранее определенного срока (обычно до 90 дней) должна выплатить всю сумму средств по отступному долговому обязательству в пользу клиента(поставщика).

Договор факторинга представляет собой отдельный случай цессии – это переход прав кредитора к другому лицу (финансовому агенту).

При передаче необходимых прав по обычной цессии, кредитор несет некоторую ответственность только за недействительность установленных  требований, но не за их выполнение.

В отношении конкретного финансового агента и клиента вопрос о том, кто будет нести риски, которые связанные с возможной не оплатой счетов должником, обычно решается в договоре факторинга и имеет для клиента важное, и принципиальное значение.

Продавцам факторинг – обычно позволяет не только увеличить объемы продаж, но и сэкономить на накладных расходах, так как дебиторская задолженность предприятия передается в частичное управление квалифицированным специалистам партнерского банка или специализированной фирме.

Таким образом, необходимость применения факторинга ускоряет получение обязательных платежей, и  гарантирует погашение накопленной задолженности, а так же снижает расходы на ведение счетов и обеспечивает своевременность поступления необходимых платежей поставщикам при временных финансовых трудностях у покупателей.

Источник: https://finansovyjgid.ru/finansu/50-faktoring.html

Факторинговые операции банков и их виды

Факторинговые операции коммерческих банков

При применении товарных кредитов многим хозяйствующим субъектам приходится сталкиваться с ростом неплатежей, дефицитом оборотного капитала, высокой дебиторской задолженностью, рисками кредитования. Указанные трудности возможно преодолеть, используя один из самых перспективных видов банковских услуг – факторинг.

Международной правовой основой факторинга стала подписанная 28 мая 1988 г. в Оттаве (55 стран, утверждение Советом Международного института унификации частного права) Конвенция о международном факторинге.

Целью данной конвенции стала унификация определения факторинга и появление международных и правовых предпосылок его применения в международной практике.

Замечание 1

Под «факторинговыми контрактами» с учётом требований Конвенции следует понимать контракты, заключенные между одной стороной поставщиком, с одной стороны, и финансовым агентом, с другой.

В нём предусматривается:

  1. поставщики должны или могут уступать финансовым агентам денежные требования, которые вытекают из контрактов по купле – продаже продукции, заключаемых между поставщиками и покупателями (должниками);
  2. финансовые агенты выполняют в основном несколько функций (финансирование поставщиков, включая займы и предварительные платежи; ведение бухгалтерских записей по суммам договоров; предъявлять к оплате денежные требования; защищать от неплатежеспособности должников);
  3. должники должны уведомляться о состоявшихся уступках требований.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Данные сделки регулируют национальные законы, которые относятся к добровольным уступкам требований или цессии кредитов, а также другими нормативными актами, затрагивающими сферы хозяйственных отношений (законы об обществах, о банкротствах и т.д.).

Факторинговые отношения возникают как результаты взаимосвязей между тремя хозяйствующими субъектами:

  • компаниями или индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг (клиентами);
  • фирмами или индивидуальными предпринимателями, получающими от клиентов товары, работы, услуги в связи с заключенными между ними договорами;
  • банками, небанковскими кредитными организациями, иными специализированными коммерческими организациями (финансовыми агентами).

На рисунке 1 указаны основные причины, применения факторинговых операций

Рисунок 1. Характеристика факторинговых операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Сущность и значение факторинговых операций

В финансовой сфере отсутствует единое мнение о сущности факторинга. Самой распространённой точкой зрения является понятие факторинга как сложной услуги, которая сочетает в себе две составляющие: особую форму кредитования; проведение расчётов, работа с дебиторской задолженностью.

Факторинг обеспечивается беззалоговым финансированием поставок с отсрочками платежей под уступку денежных требований. Компании переуступают свою дебиторскую задолженность факторинговым фирмам. Те, в свою очередь, финансируют от 70 до 80 % конкретной поставки продукции при получении документов, подтверждающих факты отгрузки.

При поступлении денежных средств от дебиторов, факторинговые фирмы перечисляют компаниям остатки долга за вычетом причитающейся комиссии.

Стоимость факторинговых комиссий при уплате относится на затраты, связанные с изготовлением продукции и включают несколько компонентов: проценты за использование денежных ресурсов; проценты от оборота поставщиков (оплата обслуживания при работе с дебиторами, подготовка отчётов, ведение учёта; премии за принятие на себя факторов риска; ы за риски неплатежеспособности дебиторов); фиксированные сборы за обработку документов.

Сроки договоров факторинга определяются соглашениями сторон. Они могут согласовывать возникновение договоров с возникающими у клиентов конкретными правами требования к должникам или с иными обстоятельствами по их желанию, если это не противоречит законодательству и финансируется под уступку денежных требований.

Замечание 2

Важными особенностями факторинга являются те, которые показывают, что это инструмент, являющийся беззалоговым в традиционном понятии. Размеры факторингового финансирования зависят от предстоящих доходов компаний, а размеры ссуд зависят от предшествующих доходов, выраженных в виде предметов залога и общего положительного финансового состояния заемщиков.

Преимуществами факторинга можно считать:

  1. Не запрещает одновременное использование и существующих традиционных долговых инструментов и применяется вмести с ними, т.к. не требует дополнительных залогов или гарантий;
  2. Является целевым инструментом для возрастания объёмов продаж, поскольку способен предоставить клиентам отсрочки платежей, являющихся важнейшими ресурсами по повышению конкурентоспособности компаний;
  3. Услуги в рамках факторинговых операций не ограничиваются авансированием товарных кредитов, потому что помимо финансирования оборотного капитала, банки или факторинговые фирмы берут на себя отдельные риски поставщиков (кредитные, процентные, валютные риски. риски ликвидности и неплатёжеспособности и др.).

Классификация факторинговых операций и их краткая характеристика

Классификация факторинговых сделок может быть представлена в следующем виде:

По уровню принятых на себя банками или факторинговыми компаниями рисков – факторинг с правом регресса и без права регресса, который может быть открытым и закрытым (см. рисунок 2).

Дополнительно данный вид рассматривается как: факторинг с осуществлением полного сервиса (открытый вид, без регресса); факторинг с проведением полного сервиса (открытый вид, с регрессом); агентский факторинг (может быть открытым видом).

Рисунок 2. Классификация факторинга по уровню принимаемого риска. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

По возможному сроку поступлений платежей факторинг классифицируют по финансированию в виде предварительной оплаты и по оплате требований к определенным срокам.

По географии функционирования факторинг классифицируется на (см. рисунок 3): внутренний и международный, который в свою очередь подразделяется на экспортный и импортный;

Рисунок 3. Классификация факторинга по географии функционирования. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

При безрегрессном факторинге, поставщики обязуются восстановить все объёмы финансирования, предоставляемые факторами, если покупатели не расплатятся за поставленные им товары и услуги по окончании отсрочки платежей.

Факторинг с правом регресса предусматривает, что поставщики несут кредитные риски в отношении образовавшейся дебиторской задолженности, проданной факторам. В случае неплатежей со стороны покупателей, произошедших по любым причинам, включая неплатёжеспособность и несостоятельность, факторы требуют соответствующие платежи от поставщиков.

Открытые виды факторинга представляют собой операции, при которых покупатели поставщиков оповещаются об участии факторинговых компаний в сделках.

Такие уведомления обычно производятся с помощью специальных надписей на счетах – фактурах, указывающих, что дебиторская задолженность по данным счетам были полностью переуступлены факторам, которые являются единственными законными получателями платежей, с указанием платёжных реквизитов факторов.

Кроме того, поставщики обычно посылают своим покупателям специальные письма, в которых уведомляют покупателей о переуступке всей дебиторской задолженности факторам.

При закрытом (конфиденциальном) виде факторинга договоры между поставщиками и факторами не подлежит огласке для покупателей, до тех пор, пока покупатели не нарушат условия контрактов, необоснованно отказавшись заплатить. В этом случае поставщики уполномочивают факторов уведомить покупателей о фактах переуступки.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/faktoringovye_operacii_bankov_i_ih_vidy/

Факторинговые операции банка: что это, их суть, виды и предназначение

Факторинговые операции коммерческих банков
Евгений Смирнов

7 мая 2018

# Факторинг

Факторинговые операции предполагают наличие трех сторон: фактор – банк или специализированная компания, которая покупает требование; кредитор – поставщик продукции или услуги; дебитор – покупатель продукции или услуги.

  • Особенности факторинговых операций
  • Участвующие стороны
  • Комиссия
  • Основные документы
  • Преимущества и недостатки
  • Виды факторинговых операций
  • По временному принципу
  • По количеству участников
  • По объему рисков
  • По осведомленности покупателя
  • Внутренние и международные факторинговые операции
  • Бухгалтерский и налоговый учет факторинговых операций
  • Налог на прибыль

Факторинговые операции – это комплекс финансовых услуг для производителей и поставщиков, которые ведут свою деятельность по принципу отсрочки платежа. Простыми словами, данная операция предполагает финансирование банком или иной кредитно-финансовой организацией поставщиков, посредством выкупа дебиторской задолженности.

Преимущество факторинга состоит в том, что им могут воспользоваться не только крупные компании, но и представители малого бизнеса, которые никогда ранее не брали кредиты. Чаще всего к этому методу финансирования прибегают фирмы, торгующие товарами с высокой ликвидностью.

Особенности факторинговых операций

Расчет эффективности факторинга показывает, что он является одним из оптимальных инструментов для финансирования бизнеса, так как позволяет восполнить бюджет, увеличить ликвидность и получить больше прибыли.

Нормы гражданского законодательства допускают две схемы заключения контракта финансирования под уступку денежного требования:

  1. В целях уступки денежного требования.
  2. В целях обеспечения исполнения обязательств.

Участвующие стороны

Факторинговые операции предполагают наличие трех сторон:

  • фактор – банк или специализированная компания, которая покупает требование;
  • кредитор – поставщик продукции или услуги;
  • дебитор – покупатель продукции или услуги.

В некоторых случаях предполагается участие и четвертой стороны – посредника, который предоставляет площадку для заключения факторинговой сделки.

Последняя может осуществляться только на основе договора между фактором и кредитором. Факторинговая компания выплачивает поставщику 50–95% от стоимости всей продукции.

После оплаты покупателем суммы покупки, фактор доплачивает остаток кредитору, оставляя себе комиссию.

Комиссия

Размер комиссионных при совершении факторинговой операции формируется на основе трех составляющих:

  • Финансирование – зависит от срока, на который нужна отсрочка платежа.
  • Факторинговое обслуживание – зависит от суммы задолженности.
  • Исключение риска неоплаты – зависит от суммы финансирования и диверсификации. Если проводится факторинг с регрессом, то комиссия будет намного меньшей.

Основные документы

Факторинговые операции невозможны без составления договора между фактором и кредитором. Кроме того, в некоторых случаях контракт подписывает и покупатель. Перед началом работ фактор обязательно потребует увесистый пакет документов для анализа, состоящий из:

  • Учредительных документов – устав, приказы о назначении директора, документы, подтверждающие регистрацию юридического лица. Все это можно не предоставлять только в том случае, если сделка проходит через банк. Тогда фактор может проверить все необходимые данные по ЕГРЮЛ.
  • Финансовая отчетность. Если компания работает на основе общей системы налогообложения, то нужно будет предоставить отчеты за последние 5 лет, включая данные об убытках и прибылях. Фактор имеет право увеличить стандартный перечень финансовых документов.
  • Контракт о поставке, который обязательно должен включать в себя пункт о возможности отсрочки платежа, ведь в противном случае, проведение факторинговой операции будет невозможным.

Изучение этих документов позволяет составить характеристику поставщика и принять решение о возможности сотрудничества с ним.

При подписании договора следует обратить пристальное внимание на несколько моментов. Прежде всего, необходимо проверить, является ли факторинг регрессным или нет. Если он безрегрессный, то можно не ждать помощи во взыскании денег с покупателя.

Также нужно внимательно изучить порядок взыскания комиссий. Идеальным вариантом считается, если в договоре отдельным пунктом представляются примерные расчеты.

Напоследок, необходимо спросить у партнера, включены ли в контракт какие-либо дополнительные услуги: проверка платежеспособности, ведение бухгалтерского учета и т. д. Это крайне важно, ведь каждая предоставленная услуга скажется на конечной стоимости факторинга.

Преимущества и недостатки

Факторинговые операции отличаются большим количеством преимуществ, среди которых можно отметить следующие:

  • Гибкие условия. В отличие от банка или иного кредитно-финансового учреждения, фактор не выдвигает серьезных требований и может делать исключение для определенного клиента. Однако точные сроки возврата средств все равно оговариваются. Более того, слишком долго возвращать их невыгодно, так как комиссии за обслуживание слишком большие.
  • Простота механизмов факторинговых операций коммерческих банков. Фактор не будет требовать множество бумаг и документов чтобы подтвердить платежеспособность клиента, хороший кредитный рейтинг и т. д.
  • Упрощение бухгалтерских расчетов благодаря тому, что факторинг снимает с клиента дебиторскую задолженность.
  • Возможность получения дополнительного финансирования и страхования оборотного капитала. Сумма может увеличиваться в процессе. Если кредитору понадобятся деньги, то фактор их без проблем даст, так как комиссия при этом тоже растет.

Факторинговые операции полезны как для поставщика, так и для покупателя.

Преимущества для поставщика Преимущества для покупателя
Улучшение финансового состояния и возможность пополнить оборотные средства Отсрочка платежа
Возможность предложить своим клиентам более гибкие сроки оплаты Возможность привлечь новых клиентов
Простой процесс получения денег Рост товарооборота
Отсутствие необходимости предоставлять залог или поручителей Поддержка отношений с ключевыми поставщиками

Несмотря на множество преимуществ, факторинговые операции не лишены и серьезных недостатков. Главным из них является высокая стоимость, которая вызвана большими рисками со стороны фактора. К примеру, если заключен договор на факторинг без регресса, то фактор единолично несет риски и потерпит убытки при неоплате со стороны покупателя.

Виды факторинговых операций

Существует несколько классификаций, которые позволяют делить факторинговые операции на виды.

По временному принципу

В зависимости от времени оплаты факторинг может быть:

  • реальным – требование возникает в момент подписания контракта;
  • консенсуальным – сущность данного вида в том, что требование возникнет в будущем.

По количеству участников

В зависимости от количества факторов, факторинговые операции могут быть:

  • прямыми – в сделке принимает участие один фактор;
  • взаимными – в сделке участвуют несколько факторов.

По объему рисков

В зависимости от объемов рисков, которые передаются фактору, факторинговые операции могут быть:

  • С регрессом – операции, при которых фактор, не получив денежные средства с покупателя, может через определенное время потребовать их с продавца. Другими словами, кредитор берет на себя полную ответственность за неплатежеспособность дебитора.
  • Частично-регрессивный – операции, при проведении которых ликвидные риски покрываются продавцом, но не в полном размере. Фактор и кредитор заранее договариваются о том, при каких обстоятельствах можно рассчитывать на покрытие.
  • Безрегрессный – операции, при которых фактор самостоятельно несет риски по неоплате со стороны покупателя. Если взыскать денежные средства с дебитора невозможно, то фактор терпит убытки. Из-за того, что все риски лежат на одной стороне, комиссии при таких операциях самые большие.

По осведомленности покупателя

При проведении факторинговой операции покупатель может уведомляться о том, что в сделке принимает участие фактор. Если он ставится в известность, то такие операции называются открытым факторингом. Дебитор переводит платежи сразу на счет фактора, выполняя тем самым взятые на себя обязательства.

Если покупателя не ставят в известность о наличии контракта на факторинговое обслуживание, то такое сотрудничество называется закрытым факторингом. Покупатель переводит платежи на счет продавца, который, в свою очередь, перечисляет полученные средства фактору.

Внутренние и международные факторинговые операции

По месту нахождения участников сделки факторинговые операции могут быть внутренними и международными. Первый вариант предполагает, что все стороны договора купли-продажи находятся в пределах одной страны и являются ее резидентами.

Международные факторинговые операции обеспечивают расчеты и сервисное сопровождение финансирования поставок в условиях, когда стороны договора являются резидентами разных стран. Особенность такого сотрудничества состоит в том, что он применяется для работы по долгосрочным или бессрочным контрактам, тогда как внутренние операции могут использоваться для краткосрочных обязательств.

Бухгалтерский и налоговый учет факторинговых операций

При бухгалтерском и налоговом учете основная проблема состоит в том, чтобы правильно отразить разницу между суммой приобретенной задолженности и размером кредита, который был предоставлен клиенту.

  Отправлять ее в состав финансовых доходов будет неприемлемым, так как не вся сумма является чистым доходом. Даже в лучшем случае фактору останется только комиссия за предоставленные услуги и средства.

Именно поэтому фактору вначале нужно зачислить сумму дисконта на счет резерва, а потом уменьшать данный резерв по мере поступления средств от дебиторов. Если же не удастся взыскать всю сумму, то остаток резерва можно будет отправить в убытки.

Налог на прибыль

Следует отметить, что с точки зрения налогового законодательства РФ, существует мало различий между операциями факторинга и уступками требований. К обоим случаям применяются статьи 155 и 279 НК РФ, в которых содержатся особенности исчисления налоговой базы по НДС.

Налоговые обязательства для поставщика

Особенность факторинговой операции в том, что она позволяет поставщику сократить временной разрыв между получением выручки от клиента и моментом, когда выручка будет признана доходом.

Статья 279 НК РФ дает возможность поставщику моментально вычитать убыток от продажи прав требований, принимая во внимание следующие особенности:

  • Сумма убытков не может быть больше, чем размер процентов, уплаченных по долгу. Но данное положение имеет силу только в том случае, если контракт уступки был заключен до срока платежа, оговоренного в договоре о реализации продукции.
  • Если договор уступки был заключен после наступления срока платежа, то половина суммы убытка уменьшит налоговую базу.

Именно благодаря вышеизложенным положениям факторинг считается интересным инструментом налогового планирования. Факторинговые операции можно использовать для эффективного структурирования сделок по реализации ценных бумаг и т. д.

Если же поставщик планирует использовать факторинг для признания НДС, то уступка прав требования будет рассчитываться как оплата товаров или услуг. НДС в данном случае будет выводиться на основе стоимости реализации продукции, а не суммы, которая указывается в договоре факторинга.

Налоговые обязательства для фактора

При определении налоговой базы, факторинговая компания может уменьшить доход  на сумму разницы между продажей и покупкой права требования.

Согласно статье 155 НК РФ, налоговая база НДС определяется как сумма превышения дохода, который был получен при уступке прав требований, над суммой расходов на покупку данного права требования.

Проводки

Согласно ПБУ 10/99, комиссионное вознаграждение необходимо включать в состав операционных расходов компании. Факторинговые операции нужно отражать на счетах бухгалтерского учета следующими записями:

  • Д62 К90 – отражается непогашенный долг от дебитора.
  • Д90 К98 – с реализованной продукции начислен НДС.
  • Д76 К91/1 – деньги были отправлены на счета фактора.
  • Д91/2 К62 – было списано требование, переданное компании-фактору.
  • Д51 К76 – компания-фактор перечислила деньги.
  • Д91/2 К76 – начисление комиссии в пользу фактора.
  • Д19 К76 – вычет НДС с размера комиссии.
  • Д68 К19 – НДС был принят к вычету.

Как уже отмечалось, факторинг также может быть с регрессом. Если организация пользовалась именно этим видом финансирования, то необходимо сделать следующие записи:

  • Д76 К51 – деньги были возвращены фактору.
  • Д76/2 К76 – из-за непогашенного долга была выставлена претензия.

Таким образом, факторинг представляет собой интересный финансовый инструмент, благодаря которому компания может увеличить свои продажи и эффективнее использовать оборотные средства.

Современные предприятия часто оказываются перед дилеммой: если реализовывать продукцию исключительно по предварительной оплате, то можно потерять потенциальных клиентов, а если предложить условия отсрочки, то можно потерять часть оборотных средств. Факторинговые операции призваны решить эту проблему, предложив финансирование под уступку денежного требования.

Источник: https://Delen.ru/banki-dlya-biznesa/faktoring/vse-o-faktoringovyh-operacijah.html

Факторинговые операции коммерческих банков и перспективы их развития

Факторинговые операции коммерческих банков

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Сейчас этиоперации являются неотъемлемой и широкораспространённой частью современнойразвитой банковской системы. Банк,принявший на себя функции по организациифакторинговых отношений, увеличиваетспектр услуг, оказываемых клиентам, атакже получает дополнительный источникдоходов и расширяет свою ресурснуюбазу.

Помимо этого факторинговые услугиускоряют получение большой части долгов,способствуют более полному погашениюдебиторской задолженности, снижаютрасходы, связанные с осуществлениемрасходов по обслуживанию расчетов спокупателями, а также обеспечиваютсвоевременность поступления денегпоставщикам при наличии временныхфинансовых трудностей у плательщиков.

Поэтомуактуальность темы курсовой работы невызывает сомнений.

Цельюисследования является изучениетеоретических основ факторинговыхопераций и возможностей практическогоих применения в Республике Беларусь.

Поставленнаяцель определяет необходимость решенияряда задач:

  1. определить понятие и сущность факторинга;

  2. раскрыть основные понятия факторинга,

  3. отразить различные виды факторинга,

  4. проанализировать перспективы факторинга в Республике Беларусь.

Поэтапноерешение данных задач обуславливаетструктуру курсовой работы, состоящейиз введения, трех глав, заключения исписка использованной литературы.

Для полногораскрытия темы курсовой работыиспользовались учебные пособия авторов,изучающих данную тему, общая и специальнаялитература, нормативные акты, а такжеактуальные материалы периодическойпечати.

1.1.Понятие и сущность факторинга

Еще впозапрошлом веке факторинговые операцииместных евреев-факторов получили широкоераспространение на территории современнойБеларуси, причем в роли клиентов выступаликак крестьяне, так и помещики, продававшиесвой урожай [1,91].

Однакопочему-то принято считать, что современныйтермин «факторинг» появился в серединеXIXвека в США, причем изначально это былаобычная коммерческая деятельность(продажа фактором товаров на условияхконсигнации, иногда с ручательством заих оплату – делькредере).

Лишьна втором этапе (конец XIXвека) фактор перестал подыскиватьпокупателя, и его основной функциейстала не коммерческая, а финансовая.

Впривычном понимании факторинг появилсяв Европе примерно в 50-е годы XXвека, но не как коммерческая, а изначальнокак банковская операция («дисконтированиефактур»): европейский факторинг сразустал рассматриваться как источникфинансирования продавцов, а не какуслуги по сбыту, ведению счетов,гарантированию платежей ли взысканиюдебиторской задолженности.

Постепеннооба вида факторинга (американский иевропейский стали переплетаться: в СШАв 60-х годах прошлого века наблюдалсяопережающий рост факторинговых операцийпо европейскому типу (особенно данныйпроцесс усилился после вступления всилу Единообразного торгового кодекса(ЕТК).

Одна из главных причин этого –интернационализация международнойторговли, в частности, привлечениезарубежными банками своих американскихкорреспондентов к участию в финансированииимпорта в США. Из указанных двух источникови сложилось понятие «факторинг», чем иобъясняется многообразие его форм,иногда значительно выходящих за рамкиопределения договора факторинга вбелорусском законодательстве.

Всилу определенных преимуществ факторингкак банковская операция приобрелдостаточно широкое распространение вРеспублике Беларусь.

Одним из егоочевидных достоинств для клиентовявляется возможность получения платытовар (выручки) до момента расчета спокупателем.

Кроме того, в соответствиис действующим законодательством банкине обязаны оформлять обеспечениеобязательств по договорам факторинга,что повышает привлекательностьфакторинга.

Всоответствии со ст.

155 Банковского кодексаРеспублики Беларусь по договоруфинансирования под уступку денежноготребования (факторинга) одна сторона(фактор) обязуется другой стороне(кредитору) вступить в денежноеобязательство между кредитором идолжником на стороне кредитора путемвыплаты кредитору суммы денежногообязательства должника с дисконтом.Дисконт – разница между суммой денежногообязательства должника и суммой,выплачиваемой фактору [2,74].

Термин”факторинг” происходит от латинского”facere” – действовать, совершать(англ. factoring). Факторинг – это выкупплатежных требований у поставщикатоваров (услуг). При этом речь идет, какправило, о краткосрочных требованиях.

Факторинг- это комиссионно-посредническаядеятельность, связанная с переуступкойбанку клиентом-поставщиком неоплаченныхплатежей-требований на поставленныетовары, выполненные работы, оказанныеуслуги, и соответственно право полученияплатежа по ним, т.е.

инкассированиедебиторской задолженности клиента(получение средств по платежнымдокументам). Банк становится собственникомнеоплаченных платежных требований иберет на себя риск их неоплаты, хотякредитоспособность должниковпредварительно проверяется. [3, c.46].

Вклассической форме факторинг представляетсобой комплексное финансовое обслуживаниепредприятия-поставщика, осуществляющегореализацию продукции (работ, услуг) сотсрочкой платежа на условиях открытогосчета со стороны специализированнойкредитной организации (банка, факторинговойкомпании).

Последняя предоставляетклиентам 3 блока услуг: финансированиеоборотных средств под уступку денежныхтребований (платежных требований,счетов-фактур) за поставленные товары(выполненные работы, оказанные услуги);управление дебиторской задолженностью;страхование рисков.

Возникающих припредоставлении коммерческого кредитапредприятиям-покупателям.

Понятияфакторинга, данные в ст. 155 БанковскогоКодекса и в Гражданском Кодексе,аналогичны, т.е.

по договору финансированияпод уступку денежного требования(факторинга) одна сторона (фактор)обязуется другой стороне (кредитору)вступить в денежное обязательство междукредитором и должником на сторонекредитора путем выплаты кредитору суммыденежного обязательства должника сдисконтом. При этом ст. 156 БК классифицируетфакторинг как открытый и скрытый. [3,49].

Цельюфакторинга является устранение риска,являющегося неотъемлемой частью любойкредитной операции, а также эффективноевложение денежных средств.

В странах сразвитой рыночной экономикой серьёзноевнимание уделяется соблюдению сроковплатежей.

Деятельность факторинговыхкомпаний и банковских факторинговыхотделов как раз призвана решать проблемырисков и сроков платежей в отношенияхмежду поставщиками и покупателями ипридавать этим отношениям большуюустойчивость.

1.2.Виды факторинговых операций

Итак,в факторинговой операции участвуют тристороны:

1)фактор – банк, имеющий соответствующуюлицензию Нацбанка Республики Беларусь,предоставляющую право осуществлятьфинансирование под уступку денежноготребования (факторинг);

2)кредитор – предприятие, отгрузившеепродукцию (выполнившее работы, оказавшееуслуги);

3)должник – предприятие, которому кредиторотгрузил продукцию (выполнил работы,оказал услуги).

Факторинговыеоперации классифицируются по следующимпризнакам:

1) по формезаключения договора:

– открытые(конвенционные), если плательщик уведомленоб

участии всделке фактора;

– закрытые(конфиденциальные);

2) по условиямплатежа:

– без праварегресса – когда фактор оплачиваетдолговые требования поставщика (заминусом издержек) независимо от того,оплатит ли свои долги покупатель;

– с правомрегресса – когда фактор имеет правовернуть поставщику долговые требования,не оплаченные в течение определенногосрока в случае, когда первоначальныйкредитор принял на себя поручительствоза должника перед новым кредитором.

В случаях,когда долговое требование признанонедействительным (например, еслипоставщик отгрузил покупателю незаказанный им товар), фактор имеет праворегресса к поставщику.

3) меступроведения факторинга:

– внутренние,если сторонами договора факторингаявляются резиденты Республики Беларусь;

– международные,если одна из сторон договора факторингаявляется нерезидентом РеспубликиБеларусь;

4) по объемууслуг, оказываемых фактором:

– полноефакторинговое обслуживание – когдафактор инкассирует и ведет учетдебиторской задолженности поставщикапо всем плательщикам; кредитует в формепредварительной оплаты или производитоплату суммы уступленных долговыхтребований поставщика к определеннойдате, оказывает другие услуги;

– частичныйфакторинг – когда поставщик уступаетфактору право на проведение отдельныхопераций в соответствии с договором.

Договорафакторинга классифицируются:

1) по меступроведения факторинга:

– внутренние,если сторонами договора факторингаявляются резиденты Республики Беларусь;

– международные,если одна из сторон договора факторингаявляется нерезидентом РеспубликиБеларусь.

2) по условиямплатежа:

– без праварегресса, когда фактор финансируеткредитора без права последующеговозврата неоплаченных денежных требованийкредитору;

– с правомрегресса, когда фактор имеет правовернуть кредитору денежные требования,не оплаченные должником в течениеопределенного срока, если кредиторпринял на себя поручительство за должникаперед фактором и несет риск неоплатыденежных требований перед фактором.

Проведениефакторинговых операций осуществляетсятолько на договорной основе.

В договорена факторинговое обслуживаниепредусматриваются права и обязанностикаждой из сторон, размер оплаты счетовпоставщика, выставленных на покупателя,порядок оплаты этих счетов, комиссионноевознаграждение, условия предоставленияи погашения кредита, право регресса идругие необходимые условия, связанныес уступкой права требования фактору.[3,c.46].

Хотяв статье 154 БК РБ и приводится классификациядоговоров факторинга, однако ее нельзясчитать завершенной. Существует множествовидов факторинговых операций и ихкомбинаций, основными из которых взарубежной практике являются:

  1. с правом и без права регресса;

  2. скрытый и открытый, иногда дополнительно «полуоткрытый»;

  3. факторинг, когда взыскание долга осуществляет фактор или же клиент от имени фактора;

  4. факторинг, предусматривающий либо не предусматривающий финансирования клиента;

  5. факторинг, когда фактор оплачивает каждое купленное требование на указанную дату либо когда платеж поступает поставщику непосредственно от покупателя (второго рода операция, как и другие, не предусматривающие финансирования, по белорусскому законодательству вообще не подпадает под определение «договора факторинга»);

  6. факторинг, когда уступается конкретное индивидуализированное требование или когда на одобрение фактора предлагается ряд требований;

  7. экспортный и импортный факторинг;

  8. прямой и косвенный (разновидности последнего – «двухфакторный», «полуторафакторный» и компенсационный (англ.back-to-back) факторинг);

  9. полный и частичный факторинг и другие.

Вразличных государствах выработалисьсвои предпочтения по отношению к темили иным видам и типам факторинга. Так,в Германии, Голландии и Бельгии основнымявляется факторинг без права регресса.

Что касается двух последних стран, топричина выбора экономическая: внутренниеих рынки небольшие, и местные банкидействуют как факторы по импорту длясвоих зарубежных банков-корреспондентовпри косвенном факторинге.

В Великобританиифакторинг без права регресса первоначальнотакже получил преимущественноераспространение, однако затем ситуацияизменилась в противоположную сторону.В других европейских государствахфакторинг с правом регресса изначальнобыл и остается основной его формой[3,49].

Такимобразом, при регламентации договорафакторинга в белорусском законодательствеизначально была выбрана моделькапиталоемкой операции, которая уже поопределению должна быть банковской(отброшены не только торговля илиторгово-финансовая модели).

Другиеварианты факторинга, основанные лишьна гарантийной функции фактора или жепредусматривающие оказание клиентудополнительных услуг, не подпадают подопределение факторинга.

Ввиду достаточноузкой формулировки статьи 722 ГК РБ несоответствуют этому определению инекоторые другие разновидности даннойоперации (например, факторинг с наступившимсроком платежа, при определенныхобстоятельствах, импортный факторинг).

Источник: https://works.doklad.ru/view/QB3HzJ2W9KM.html

ovdmitjb

Add comment