Irvuz

Достаточность собственного капитала банка

Достаточность капитала КБ

Достаточность собственного капитала банка

Зарезервированные собственные средства-брутто – резервный фонд, страховые фонды и другие фонды специального назначения.

  • Собственные средства-брутто, используемые в обороте:а) капитал и фонды банка;б) доходы банка, включающие операционные и разные доходы, плату за инкассацию, подлежащую переводу управлению инкассации, полученные штрафы, пени, неустойки;

    в) прибыль банка за отчетный год и до отчетного года.

    Всостав отвлеченныхсредств входят:

    1. Инвестиционные активы:а) капитализированные активы, учитывающиеся по остаточной стоимости – инвестиции материальные и нематериальные;

      б) финансовые инвестиции – прямые финансовые инвестиции, т.е.

      участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты).

    2. Банковские расходы.

    3. Убытки.

    Собственныесредства (капитал) кредитной организации,используемые в расчете обязательныхэкономических нормативов, в соответствиис Инструкцией № 1 ЦБР определяются каксумма уставного и добавочного капиталов,фондов банка и нераспределенной прибыли,скорректированная на величину резервана возможные потери по ссудам I группыриска, сальдо переоценки средств винвалюте, ценных бумаг, драгоценныхметаллов, а также полученного (уплаченного)аванса накопленного купонного дохода,уменьшенная на величину собственныхакций, выкупленных банком, несозданногообязательного резерва на потери поссудам, ценным бумагам, превышениезатрат на приобретение материальныхактивов, переоценки основных средств.Полученный результат уменьшают навеличину просроченных процентов,превышения дебиторской задолженности,просроченной свыше 5 дней, а такжерасчетов с организациями банков повыделенным средствам. Капитал банка(К) можно рассчитать следующимобразом:К=сч.102+103+104-105+106+107-60319+(61305+61306+61307++61308-61405-61406-61407-61408)+(701-702+703-704-705)-код 8948-код8949-код 8965-код 8966-код 8967+(код 8968-код8969)-код 8970-код 8971-код 8985.В случаевозникновения у банка отрицательного(или нулевого) капитала территориальноеучреждение Банка России должно представитьв Департамент пруденциального банковскогонадзора аналитическую записку, в которойсообщаются меры, принимаемые по выходубанка из критического положения, иперспективы его дальнейшей деятельности.Убанка может и не быть собственныхсредств-нетто, вложение которых приноситдоход. Это происходит в случае, еслисумма отвлеченных собственных средствпревысит величину собственныхсредств-брутто. В такой ситуациинеобходимо выявить и устранить причинынедостатка средств, так как очевидно,что на покрытие собственных затратбанка направляются привлеченныесредства, а это является симптомомнеэффективной работы банка.

    Дляобеспечения ликвидности и платежеспособностибанка необходимо умение управлятьсобственными средствами. При расширенииактивных операций и росте объемадепозитов возникает задача увеличениясобственного капитала банка. Эффективныминструментом управления собственнымкапиталом выступает политика в областидивидендов по выпущенным банком акциям.Например, повышение дивидендов влечетза собой увеличение цены за акцию, аследовательно, возможность продажидополнительных акций и, как результат,рост собственного капитала банка. Другойзадачей банка является умение эффективноиспользовать собственные ресурсы,увеличивая при этом доходность иликвидность банковских операций.

    1.3. Оценка достаточностикапитала коммерческого банка

    Оценкадостаточности собственного капиталабанка предполагает:

    определениекритериев достаточности капитала, выборпоказателей,

    характеризующихдостаточность капитала, и оценкуфактического уровня

    соответствующихпоказателей3.Существует много способов вычисления

    показателейдостаточности капитала: от простогосоотношения капитала

    банкаи суммы всех активов или обязательств,расчета коэффициента

    “свободного”капитала до соотношения капитала банкас активами,

    взвешеннымис учетом риска потери части их стоимости.Все эти

    показатели,исходя из методики их расчета, могутбыть объединены в две

    основныегруппы: отношение капитала к общимдепозитам (вкладам);

    отношениекапитала к активам (различной группировкии оценки)4.Но на

    практике,для того чтобы правильно оценитьдостаточность капитала, не

    достаточнотолько лишь рассчитать показатели.

    Самой ранней методикой являетсяБазельская методика. Она

    разработанав 1988 г. и до сих пор в нее вносятсяразличные дополнения и изменения.

    Основуконцепции оценки достаточности капиталасоставляли следующие принципы: делениекапитала на два уровня — капитал первого(основного) и капитал второго(дополнительного) уровня; учет качестваактивов посредством взвешивания активови забалансовых операций по риску, аследовательно, оценка капитала с учетомпринятого банком риска; акцент накачество кредитного портфеля и взвешеннуюкредитную политику; установлениеограничений на соотношение междукапиталом первого и второго уровня;определение нормативного требованияпо показателю достаточности капитала(норматив достаточности или коэффициентКука) на уровне 8 % для общей суммысобственных средств и 4 % — для капиталапервого уровня.

    Расчет коэффициента достаточностикапитала предлагается

    производитьпо следующей формуле (коэффициентКука)5:

    где К — собственные средства(капитал) банка, тыс. руб.; СКР —

    совокупнаявеличина кредитного риска, тыс. руб.;СОР — совокупная

    величинаоперационного риска, тыс. руб.; СРР —совокупная величина

    рыночногориска, тыс. руб.

    Предложенный Базельским комитетомподход к определению

    достаточностикапитала обладает следующими основнымидостоинствами:

    характеризует“реальный” капитал; способствуетпересмотру стратегии

    банкови отказу от чрезмерного наращиваниякредитов при минимальном

    капитале,отдавая предпочтение не объему кредитногопортфеля, а его

    качеству;способствует увеличению безрисковойдеятельности банка;

    поощряетправительство уменьшать регламентациюдеятельности банков,

    посколькув ней проявляется больше элементовсаморегулирования; дает

    возможностьучитывать риски по забалансовымобязательствам; позволяет

    сравниватьбанки разных стран.

    Вместе с темданному методу расчета достаточностикапитала присущь

    рядсущественных недостатков: отсутствиедостаточной четкости в

    определениисоставных элементов капитала по уровням,что позволяет

    смягчитьтребования к капиталу со стороныцентральных банков;

    недостаточноподробная дифференциация активов постепени риска и

    занижениетребований к резервам по отдельнымвидам операций.

    Несмотря на некоторые недостаткиБазельской методики, именно на нее

    опираютсяпрактически все центральные банки присоставлении

    собственнойметодики оценки капитала и егодостаточности.

    овая система оценкинадежности CAMEL была разработана в

    Соединенных Штатах в 1978г.4 Оценкидостаточности капитала банка по

    системеCAMEL также опирается на установленныеБазельским

    соглашениемстандарты оценки собственного капиталабанка. Для расчета

    коэффициентовдостаточности капитала сумма активоввзвешивается с

    учетомвозможного риска, который определяетсяна основе рекомендаций

    Базельскогосоглашения.

    Основные показатели достаточностиимеют следующий вид:

    К числу дополнительныхпоказателей отнесен, прежде всего,

    показательлевереджа, характеризующий долю основногокапитала в

    активах.Коэффициент левереджа рассчитываетсякак отношение

    основногокапитала к средней сумме активов побалансу банка.

    Коэффициентлевереджа установлен на уровне 3% длявсех банков6.

    Кдополнительным показателям, конкретизирующими дополняющим

    состояниеосновных показателей, также относятся:

    – коэффициент достаточностиматериального основного капитала

    (отношение основного капиталаза вычетом нематериальных активов к

    средней сумме активов);

    – коэффициент рисковых активов;

    – объем и динамика критическихи некачественных активов.

    Окончательный вывод о достаточностикапитала делается на основе,

    во-первых,сравнения фактических уровнейкоэффициентов основных

    показателейс принятыми в стране критериальнымиуровнями и, во-вторых, оценки результатованализа качества активов.

    Оценка качестваактивов осуществляется на основеопределения степени риска отдельныхгрупп активов и расчета ряда основныхи дополнительных показателей.

    В оценочнойсистеме CAMEL капитал банка рассматриваетсякак важнейший элемент и оцениваетсяисходя из объемов рискованных активов,объема критических и некачественныхактивов, ожидаемого роста банка, качествауправления в отношении активов и ростабанка.

    Методика ЦБ РФ, принятый вроссийской банковской практике для

    контроляза поддержанием коммерческими банкамисобственного капитала на достаточномдля возмещения потерь в критическихситуациях метод расчета нормативадостаточности во многом соответствуетмеждународным стандартам7.

    Для проведения анализа достаточностисобственных средств ЦБ РФ

    рекомендуетпроанализировать: показатель достаточностикапитала, излишек (недостаток) капитала,состав капитала кредитной организации,структуру источников основного капитала,структуру источников дополнительногокапитала и активы, взвешенные с учетомпринимаемогориска.

    Показатели оценкидостаточности капитала в соответствиис

    УказаниемБанка России от 16.01.04 г. 1379-У “Об оценкефинансовой

    устойчивостибанка для признания ее достаточной дляучастия в системе

    страхованиявкладов” состоят из показателядостаточности собственных

    средств(капитала) и показателя общей достаточностикапитала.

    Следовательно,несмотря на многообразие методик оценки

    достаточностикапитала, все они опираются на стандартыБазельского

    комитетаи на сегодняшний день практически всебанки используют в

    качествеосновного показателя оценки достаточностикапитала

    соотношениесобственных средств банка к активам.

    Следовательно,хотя при определении величины банковскогокапитала достигнуто принципиальноесогласие между развитыми странами,многие вопросы как для зарубежных, таки для отечественных специалистовявляются небесспорными.

    Таким образом,наличие “достаточного” капитала неявляется строгим показателем надежностибанка. Величина данного показателяимеет реальное значение только присистемном анализе деятельности банка,т.е.

    лишь в совокупности с другимианалитическими показателями.

    Для оценки достаточностикапитала было испробовано несколько

    подходов.Соответственно существуют различныеспособы вычисления

    коэффициентадостаточности на основе активов:коэффициент левериджа

    –показывает долю капитала банкав его активах; коэффициент

    “свободного”банковского капитала – соотношениекапитала банка и

    суммывсех активов и забалансовых обязательств;сопоставление капитала

    сактивами, взвешенными по коэффициентамрисков.

    Глава 2. Расчет достаточности капиталана примере ЗАО «Банк Русский Стандарт»

  • Источник: https://works.doklad.ru/view/SBqVuUb62VU/2.html

    Что такое докапитализация банков? Достаточность собственных средств (капитала) банка. – finstok.ru – Личные финансы. Просто о сложном

    Достаточность собственного капитала банка
    Подробности Категория: Вклады Создано 29.12.2014 16:24

    29 декабря 2014 года Президент России Путин В. В.

     Федеральный закон № 451-ФЗ “О внесении изменений в статью 11 Федерального закона “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации” и статью 46 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”.

    Об этом законе мы уже говорили неоднократно, согласно ему сумма страховки по вкладам увеличена в 2 раза с 700 тыс. рублей до 1,4 млн.

    Помимо норм об увеличении суммы страховки, закон содержит не менее важные положения, позволяющие АСВ в случае необходимости производить докапитилизацию коммерческих банков, за исключением Сбербанка России. Докапитализацию Сбербанка, в случае необходимости, будет производить непосредственно Центробанк. При этом сумма возможной докапитализации достигает внушительного 1 трлн. рублей. А что такое докапитализация банков, и зачем она нужна?

    Для чего нужен капитал банку

    В статье про высокие ставки по вкладам мы немного коснулись темы ресурсной базы коммерческого банка. Как и у любого предприятия, банк имеет собственные средства, и может привлекать заемные средства.

    Коммерческие банки для ведения своей деятельности также привлекают заемные средства – депозиты населения, предприятий и государственных структур, межбанковские кредиты, займы Центробанка, облигации, размещенные на ранке. С помощью привлеченных средств банки, в свою очередь, кредитуют население, предприятия, другие банки, то есть формируют активы. За счет разницы между ставкой привлечения и ставкой размещения  банки получают доход.

    Сумма привлеченных средств коммерческих банков во много раз превышает сумму собственных средств. В случае банкротства банка, обязательства перед вкладчиками (кредиторами банка) должны быть исполнены за счет погашения кредитов заемщиками.

    Но вполне возможна такая ситуация, что сумма средств от погашения заемщиками может не хватить для всех вкладчиков – слишком рискованная политика банка может привести к выдаче кредита не совсем «качественным» заемщиками. Также нельзя исключать случаев мошенничества – кредит может быть получен специально, чтобы его не возвращать.

    Таким образом, разница между активами банка (выданными кредитами) и обязательствами банка (вкладами) может быть отрицательной величиной, то есть обязательств по сути больше, чем активов.

    Обязательства вкладчиков в случае нехватки активов при банкротстве должны исполняться за счет капитала банка. По сути, собственный капитал коммерческого банка является для вкладчиков банка неким гарантом возврата своих вкладов.

    Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств целая наука. С одной стороны, если собственный капитал будет большим по отношению к активам банка, банк будет считаться надежным и устойчивым.

    Но низкий размер активов не позволит обеспечить приемлемый для акционеров банка уровень рентабельности. А ведь за счет доходов банк помимо формирования прибыли должен покрывать расходы на персонал, оборудование, помещения.

    При слишком низком уровне собственного капитала по отношению к активам банк, в случае нестабильной ситуации, не сможет обеспечить устойчивость.

    Для регулирования банковской системы и обеспечения устойчивости финансовой системы в целом Центральный Банк РФ разработал систему нормативов, обязательных для исполнения всеми банками, действующими на территории РФ. Неоднократное нарушение этих нормативов приводит к отзыву лицензии банка – банк не сможет продолжать свою деятельность.

    Одним из важных показателей надежности банка является нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (группа нормативов Н 1)

    Норматив достаточности капитала банка

    Методика расчета норматива достаточности капитала (как, впрочем и других нормативов, обязательных к исполнению) приведена в инструкции N 139-И от 3 декабря 2012 года.

    В новой инструкции, в отличие от инструкции 110-И, норматив достаточности капитала разделен на 3 составляющие: норматив достаточности базового капитала банка Н1.1; норматив достаточности основного капитала банка Н1.

    2; норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1.0 (более подробно про структуру нормативов достаточности капитала можно почитать по этой ссылке).

    Более подробно мы рассмотрим норматив Н 1.0, – как основной в структуре нормативов  достаточности капитала. 

    Формула расчета нормативов группы Н1 сходны между собой, и  на первый взгляд выглядит очень сложной

    В случае интереса инструкцию можно найти в Интернете, она находится в открытом доступе. Но в первом приближении норматив достаточности капитала это отношение размера собственных средств банка и активов, скорректированных определенным образом.

    Во-первых, из размера активов вычитают сумму созданных резервов на возможные потери, во вторых, у каждой группы активов есть свой собственный поправочный коэффициент.

    К величине скорректированных размера активов в знаменателе формулы прибавляют ряд других показателей (величину кредитного риска по условным обязательствам, величину кредитного риска по производным инструментам, величину операционного риска (умноженного на 12,5), величину рыночного рискам, а также показателей по операциям с повышенным риском).

    Инструкцией также установлено минимально значение показателя Н1.0, равного 10%.

    Собственный капитал банка по методике ЦБ

    В числителе формулы расчета норматива Н1.0, как мы уже сказали, находится собственный капитал банка, в свою очередь, также рассчитанной по специальной методике.

    Документ этот называется Положение Банка России  N 395-П от 28 декабря 2012 г.

     “ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (“БАЗЕЛЬ III”)”, он также находится в свободном доступе в Интернете.

    В соответствии с Положением, собственный капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала, за вычетом определенный показателей.

    К основному капиталу банка относят:

    -уставный капитал – взнос собственников при создании организации;

    – эмиссионный доход кредитной организации (например, в случае дополнительного размещения акций);

     – резервный фонд банка (каждая кредитная организация в соответствии с законодательством должна сформировать резервный фонд – фонд на покрытие возможных убытков);

    – прибыль текущего и предшествующих лет, которая подтверждена аудиторским заключением;

    К дополнительному капиталу банка формируется из:

    – прироста стоимости имущества за счет переоценки;

    – резервный фонд, который сформирован за счет неподтвержденной аудиторами прибыли;

    – прибыли текущего года, неподтвержденной аудиторами;

    субординированный кредит;

    – определенные привилегированные акции и пр.

    При этом при расчете собственного капитала из суммы основного и дополнительного капитала необходимо вычесть:

    – нематериальные активы;

    – собственные акции, выкупленные у акционеров;

    – непокрытые убытки предшествующих лет;

    – убыток текущего года и др.

    Здесь сознательно приведен не полный перечень, за более подробной информацией можно обратиться к тексту Положения.

    Так вот, величину собственного капитала по методике ЦБ уменьшает убыток текущего года и непокрытые убытки прошлых лет.

    Так как основным направлением деятельности коммерческих банков является кредитование, то и наибольшие убытки, как правило, возникают от соответствующих операций.

    При ухудшении обслуживании кредита каким либо заемщиком, банк обязан начислять так называемые резервы на возможные потери по ссудам (РВПС).

    О том, как они начисляются, мы поговорим в следующих статьях – а забывайте подписываться на наши новости. Фактически РВПС корректируют в отчетности банка величину активов.

    Но кроме того, резервы на возможные потери влияют на величину дохода банка – начисленные РВПС фактически снижают размер прибыли.

    В случае ухудшения всего портфеля кредитов – что остро чувствуется в период кризисов, величина начисленных резервов может превысить уровень полученной прибыли банка, а более того – достигнуть существенного убытка. А убыток банка, как мы видим, уменьшают размер собственного капитала.

    Конечно, величина резервов стоит и в знаменателе формулы (на величину резервов корректируют активы).  Но активы банка в приведенной формуле берутся с соответствующим коэффициентом, поэтому величина резервов оказывает большее влияние на величину собственного капитала, нежели на знаменатель формулы.

    Что такое докапитализация банков

    Таким образом, при резком ухудшении качества кредитного портфеля значение показателя достаточности капитала может резко снизиться, и, фактически, стать ниже пороговых значений (термин «давление на капитал»). ЦБ, в случае неоднократного нарушения нормативов, или при снижении норматива Н1 ниже 2%, обязан отозвать лицензию у банка.

    Массовый отзыв лицензии может быстро вылиться в панику (а что такое паника, мы наблюдали совсем недавно).

    Для поддержания размера капитала банков и поддержания устойчивости всей банковской системы финансовое руководство страны в лице ЦБ может предоставить кредитной организации субординированный кредит, который будет учитываться в составе дополнительного капитала. Выделение такое кредита и называется «докапитализацией»  банка.

    При этом термин субординированный предполагает, что в случае банкротства банка обязательства по нему исполняются в последнюю очередь после исполнения требований других кредиторов. Слово «субординированный» обозначает подчиненный (вспомним о всем знакомом слове субординация).

    Подписанный сегодня закон, о котором говорилось в самом начале статьи, как раз направлен на выделение помощи банкам в случае необходимости и обеспечение дополнительной устойчивости банковской системы.

    Субординированные кредиты, в случае необходимости, будут предоставлены не напрямую ЦБ, а через Агентство по страхованию вкладов. Отметим, что этот механизм не новый – он применялся во время финансового кризиса 2008 года.

    В тот период он доказал свою эффективность, насколько будет эффективен в этот раз – заранее предсказать сложно.

    Не забываем подписываться на наши новости, а также делиться с друзьями с помощью кнопок социальный сетей.

    До скорых встреч!

    Подписка на наши новости очень важна – она позволит не пропустить ни одной темы нашего сайта. Возможно, Вам также будут интересны  услуги в сфере финансов, которые мы готовы предложить Вам. Для более подробной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке.

    Также не забываем делиться с друзьями с помощью кнопок социальных сетей

    Источник: http://finstok.ru/vklady/chto-takoe-dokapitalizatciia-bankov-dostatochnost-sobstvennykh-sredstv-kapitala-banka.html

    Собственный капитал банка (стр. 1 из 3)

    Достаточность собственного капитала банка

    Контрольная работа по дисциплине “Деньги, кредит, банки” – Челябинск: ЮУрГУ, 2009 г.

    В работе рассматривается понятие собственного капитала, процесс формирования и использования, структура, оценка достаточности банковского капитала, а также анализ собственных средств коммерческого банка, т.е. анализ фондов и прибыли банка, даны некоторые коэффициенты, с помощью которых проводится данный анализ.

    Аннотация

    Введение

    1. Понятие собственного капитала банка

    2. Достаточность банковского капитала

    3. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка

    Заключение

    Литература

    Введение

    Для оценки надежности банков принципиальное значение имеет достаточность капитала, определяемая как минимальный абсолютный размер собственных средств банковских учреждений и как отношение собственного капитала к активам с учетом риска.

    Выделение собственных средств из состава пассивов банков выборки представляло ряд сложностей и спорных моментов, как в силу особенностей бухгалтерского учета в российских банках, так и в силу неоднозначности тех функций, которые играет капитал в операциях банков.

    Достаточность капитала рассматривается органами банковского надзора как важнейший критерий финансовой устойчивости банков.

    Для расчетов, не связанных с коэффициентом достаточности капитала, использовался показатель балансового собственного капитала, состав которого будет подробно расписан в данной работе. Тема, выбранная мною, очень интересна по причине того, что собственный капитал просто незаменим в деятельности банка на его начальном этапе и играет важную роль для оценки финансового состояния банка.

    1. Понятие собственного капитала банка

    Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах.

    Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций.

    Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

    Еще в 80-е годы перед органами надзора за надежностью финансовой, базы мировых банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 г.

    ведущими капиталистическими странами мира было подписано соглашение об Унификации методик измерения капитала банков, в котором определены основные принципы банковского капитала в зависимости от того, в какой степени его отдельные элементы могут участвовать в покрытии обязательств банка.

    Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).

    Рис.2.1 Состав акционерного капитала банка

    Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

    Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами.

    Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е.

    разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

    Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.

    Общая структура капитала представляется следующим образом:

    1. Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

    • Оплаченный акционерный капитал.

    • Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и Официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

    2. Дополнительный капитал:

    • Скрытые (непубликуемые) резервы.

    • Резервы, возникающие при переоценке активов.

    • Общие резервы на сомнительные долги.

    • Скрытые доходы.

    • Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

    Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к его структуре:

    1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал Должен определяться после выплаты налогов из прибыли.

    2. Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

    3. Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25% -ных пункта или в исключительных случаях 2% -ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

    4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

    Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

    Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.

    2. Достаточность банковского капитала

    Термин “достаточность капитала” отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал.

    Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, то банку требуется больше капитальных фондов, чем в случае, если бы он проводил более осторожную кредитную политику.

    Таким образом, можно говорить о том, что капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. В связи с этим банки стремятся увеличивать свой капитал.

    Однако чрезмерная “капитализация” банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций – относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контроля) способ финансирования.

    Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Определить размер капитала нелегко, но очень важно. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в то же время сохранить неизменным уровень риска. Поэтому необходимо найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса.

    К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы (см. п.2.2). Поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала.

    В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала.

    Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов; взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости.

    В соответствии с инструкцией № 1 “О порядке регулирования деятельности банков” приняты следующие значения минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых кредитных организаций на 1 января 2006 г. – 4 млн ЭКЮ, на 1 июля 2006 г. – 5 млн ЭКЮ.

    Минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков, определяемых как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, устанавливается начиная с 1 января 2007 г. сумме, эквивалентной 5 млн ЭКЮ. При этом можно считать, что плавка размера уставного капитала доведена до международного уровня.

    3. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка

    Собственные средства коммерческого банка – средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена„следующим образом.

    1. Капитал и фонды банка:

    1.1 Уставный капитал (сч.102, 103);

    1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч.104);

    1.3 Добавочный капитал (сч.106);

    1.4 Фонды банков (сч.107);

    1.5 Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968). ' 2. Доходы будущих периодов:

    2.1 Переоценка собственных средств в инвалюте (сч.61305);

    Источник: https://mirznanii.com/a/1648/sobstvennyy-kapital-banka

    ovdmitjb

    Add comment