Irvuz

Анализ дебиторской задолженности

Содержание

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение. Ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ.

Дебиторская и кредиторская задолженность – это составные части оборотного капитала. Их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости – период к моменту начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу нашего предприятия. Она образуется в результате продаж с отсрочкой платежа. По сути это кредит от продавца покупателю.

Узнать

Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по следующим направлениям:

  • анализ абсолютных и относительных значений, структуры и изменение показателя в динамике;
  • по срокам возникновения;
  • расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов продаж;
  • анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности организации.

Пример анализа дебиторской задолженности

Рассмотрим пример учета и анализа дебиторской задолженности. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Данные для анализа

Показатель На конец 2014 г. На конец 2015 г. На конец 2016 г. Темп прироста, % Абсолютное отклонение, тыс. руб.
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2015/2014 2016/2015 2015/2014 2016/2015
Долгосрочная дебиторская задолженность 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00 0,00 0 0
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.: 216 256 100,00 215 360 100,00 298 616 100,00 99,59 138,66 -896 83 256
 расчеты с поставщиками и подрядчиками 305 0,14 209 0,10 553 0,19 68,37 264,76 -97 344
 расчеты с покупателями и заказчиками 215 846 99,81 214 685 99,69 291 285 97,54 99,46 135,68 -1 161 76 600
 расчеты по налогам и сборам 0 0,00 210 0,10 5 708 1,91 0,00 2721,05 210 5 498
 расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0 0,00 20 0,01 17 0,01 0,00 86,36 20 -3
расчеты с подотчетными лицами 0 0,00 11 0,01 3 0,00 0,00 25,00 11 -8
 расчеты с разными дебиторами и кредиторами 5 0,00 2 0,00 816 0,27 40,00 44350 -3 814
 расходы будущих периодов 100 0,05 224 0,10 235 0,08 222,94 104,94 123 11

По данным таблицы 1 уровень дебиторской задолженности снизился в 2014 году на 890 тыс. руб. или на 0,4%. Однако в 2016 году произошел значительный прирост на 83 256 тыс. рублей или в 1,4 раза.

Наибольшее влияние на дебиторскую задолженность предприятия оказал рост задолженностей покупателей и заказчиков (торговая дебиторская задолженность).

Дальше стоит провести анализа по контрагентам и сроку возникновения.

Редакция Системы Финансовый директор подготовила для вас пакет рекомендаций, которые помогут контролировать состояние дебиторки и добиться погашения долгов.

Сохранить

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средний уровень дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2 – по данным бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость в днях вычисляется по следующей формуле:

Оборачиваемость ДЗ (дни) = (Средняя дебиторская задолженность * количество дней в периоде) / Выручка с НДС

На практике нормативный уровень дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от объемов выручки. Скажем, нормальным уровнем может быть двухмесячный уровень выручки.

Условия предоставления отсрочки платежа

Анализ дебиторской задолженности обязательно должен включать изучениеусловий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов:

  1. Отсрочка платежа, которую продавец получает от своих поставщиков.
  2. Требуемая прибыль.
  3. Условия отсрочки, предлагаемые конкурентами.
  4. Особые факторы, имеющие отношение к бизнесу (особенности отрасли).
  5. Подверженность продавца рискам неплатежей.
  6. Сезонные факторы.
  7. Возможность ухода клиента к другой компании

Если компания быстро расширяется, может наблюдаться ситуация чрезмерного расширения продаж в кредит. Для увеличения продаж покупателям предлагают более выгодные условия по отсрочке платежа.

Естественно, уровень и оборачиваемость дебиторской задолженности будут увеличиваться. При расширяющихся объемах деятельности потребуется больше денежных средств для оплаты производственных издержек (закуп сырья и материалов, расчеты с персоналом и др.

) Такая ситуация может негативно повлиять на ликвидность компании.    

ВИДЕО: Как определить кредитный лимит для клиента

Для определения лимита для конкретного контрагента следует собрать и проанализировать дополнительную информацию. Какую, на видео рассказывает Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора  по экономике и финансам компании «Артпласт».

Скидки за досрочную оплату

Один из способов сокращения дебиторской задолженности – предоставление скидки за досрочную оплату.

При разумном подходе скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Это может повлиять на прибыльность.

У продавца могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют компании поддерживать ликвидность.

Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.

Однако, у скидок есть определенные недостатки:

  1. Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
  2. Действие скидок зачастую трудно прекратить.
  3. Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.

Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.

Пример скидки за досрочную оплату 

Текущая выручка компании «Б» составляет 3 млн руб. в год, а средний период погашения дебиторской задолженности равен двум месяцам. Скидки не предоставляются.

Руководство компании не может определиться с тем, стоит ли предоставлять скидку в размере 2% за оплату в течение одного месяца. Оно предполагает, что все клиенты воспользуются преимуществами скидки.

Компания может достигнуть уровня рентабельности инвестиций 30%.

Стоит ли руководству предлагать скидку? В данном примере преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задолженности и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.

Дебиторская задолженность будет оцениваться через сумму продаж (см. таблицу 2)

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Изменения ДЗ ДЗ, оцененная по сумме продаж, руб.
Текущая стоимость ДЗ (2/12*3 000 000 руб.)                               500 000  
Новая стоимость ДЗ (1/12*3 000 000 руб.)                               250 000  
Сокращение инвестиций в ДЗ                               250 000  

Затраты на сокращение дебиторской задолженности являются затратами на скидки, т.е.:

Затраты на сокращение ДЗ = 3 000 000 руб. * 2% = 60 000 руб.

Сокращение дебиторской задолженности на 250 000 руб. обойдется компании в 60 000 руб. ежегодно. Если компания сможет зарабатывать 30% на инвестициях, прибыль составит:

Прибыль от инвестиций = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб.

Политика в отношении скидок будет целесообразной, поскольку прибыль в размере 75 000 руб. превышает затраты в размере 60 000 руб.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность за товары и услуги, предоставленные предприятию для осуществления им основной деятельности, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и другим кредиторам.

Управление и анализ торговой кредиторской задолженности включает в себя ряд действий:

  • получение удовлетворяющего компанию кредита от поставщиков.
  • продление срока погашения в период дефицита денежных средств.
  • поддержание хороших отношений с постоянными и важными поставщиками.

Пример анализа кредиторской задолженности предприятия

Пример анализа кредиторской задолженности проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Данные для анализа кредиторки

Наименование показателя Код на 31.12.16 г.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности

Давайте рассмотрим как можно самостоятельно анализировать дебиторскую задолженность и (или) должника, используя при этом бесплатные и общедоступные современные электронные сервисы. Эти знания понадобятся вам, например, в процессе принятия решения о возможности покупки «дебиторки» на торгах имуществом банкротов.

Возьмём для своего первого примера юридическое лицо, которое является должником банкрота. Попробуем оценить перспективу взыскания долга и заодно рассмотрим целесообразность участия в торгах имущества банкрота.

Итак, наш пример находится на ЭТП «Фабрикант», ссылка на страницу извещения о проведении торгов, предметом которых является дебиторская задолженность — https://www.fabrikant.ru/v2/trades/procedure/view/xbDcW7JKzPwFRdzFYJcTLA/  На торгах реализуется имущества банкрота — ИП Зубарев.

Предмет торгов — лот №1: дебиторская задолженность ООО «ТарифУгольСервис» в размере 37 980 570,09 руб.; дебиторская задолженность ЗАО «Кластер» в размере 1 000 000 руб.

Из содержания извещения непонятно, является ли дебиторка судебной (т.е., возникшей на основании судебного решения) или нет. Попробуем определить это и может быть что-нибудь ещё самостоятельно, используя возможности Интернета, без обращения к организатору торгов.

В первую очередь обращаем своё внимание на сайт Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс) — http://www.fedresurs.ru

Находим нашего банкрота — ИП Зубарева в этом реестре. Поиск производим по ОГРНИП, который указан в извещении о проведении торгов. Результаты поиска должны привести вас на эту страницу — http://www.fedresurs.ru/#/person/259b2b45-302c-448a-a0da-719992f0135a.

На этой странице мы рассчитываем найти подробную информацию о характеристике реализуемой на торгах дебиторской задолженности. Такая информация может содержаться в отчётах об определении рыночной стоимости.

Поиск необходимо проводить в сообщениях к делу о банкротстве которые в обязательном порядке публикуются на сайте Федресурса.

Как правило искомые сообщения так и называются — Отчёт оценщика об оценке имущества должника.

Подобное сообщение мы и находим. Информация об оценке дебиторской задолженности размещена в сообщении № 1026543 от 13.04.2017 г. Открываем сообщение и видим, что там находится word-овский файл — «01-03-16д Оценка дебиторской задолженности Зубарев ВП (1).doc

Из полученного таким образом Отчёта, мы узнаём, что дебиторка не только «просужена», но уже давно и безуспешно находится на стадии исполнительного производства. Взыскания осуществляются по ООО «ТарифУгольСервис» с октября 2013 года, а по ЗАО «Кластер» — с июля 2015 года (см. стр. 9 Отчёта).

Помимо этого узнаем мнение оценщиков, касательно перспектив взыскания, процитирую выдержку из Отчёта: «Анализ представленной к оценке дебиторской задолженности проведенный на основании Информации МОСП от 19 января 2001 года показал, что она относиться к категории низколиквидной, так как задолженность сформирована сравнительно давно, взыскание ее практически невозможно ввиду отсутствия имущества у должника.

Таким образом, должник по данной дебиторской задолженности являются неплатежеспособным. Реальность взыскания данной задолженности может быть поставлена под сомнение.»

Отчёт отчётом, но попробуем получить информацию о должниках нашего банкрота. Так же используем доступные и бесплатные средства получения информации.

К сожалению о должниках нам мало что известно, только их сокращённые наименования — ООО «Тариф Уголь Сервис» и ЗАО «Кластер». Для начала пробуем получить информацию с сайта Федеральной налоговой службы РФ, использую для поиска наименование должников.

Возьмём для примера ООО «Тариф Уголь Сервис». Поиск по наименованию предприятия осложняется отсутствием информации о регионе его государственной регистрации. У меня такой поиск не увенчался успехом.

И я пошёл другим путём — через сайт «Электронное правосудие» — http://kad.arbitr.ru/. В строку «Участник дела» ввёл вышеуказанное наименование и проведя анализ результатов поиска нашёл ОГРН должника — 1024201298538.

 Используя ОГРН легко получил Выписку из ЕГРЮЛ.

Из этой Выписки виден адрес регистрации юридического лица, ИНН, данные руководителя (ФИО). Помимо этого доступны сведения о размере уставного капитала, в данном случае это 1 715 000 руб.

Такой размер УК встречается достаточно редко, обычно ООО создаются с минимально разрешённым размером в 10 000 рублей — это можно трактовать в пользу серьезности компании и её учредителей, по крайней мере на стадии создания.

После этого можно заглянуть на сайт Федресурса, провести поиск по ОГРН или ИНН, и вы обнаружите, что ООО «Тариф Уголь Сервис» не находится в стадии ликвидации или банкротства, это действующее юридическое лицо.

Сервис ФНС РФ «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» покажет вам, что в отношении исследуемого юридического лица, налоговым органом ещё в 2012 году вынесено решение о приостановлении операций по расчётному счёту. Вследствие этого и учитывая требования ст. 76 Налогового кодекса РФ очевидно, что ни одна кредитная организация не откроет данному предприятию расчётный счёт.

Затем смотрим сайт ФССП РФ (служба судебных приставов).

Учитывая, что адрес регистрации предприятия находится в Новосибирске, то и поиск по базе исполнительных производств проводим по Новосибирской области, но система выдаёт отрицательный результат — «По вашему запросу ничего не найдено». Тогда пробуем найти данные об исполнительных производствах на территории Кемеровской области — субъект первоначальной регистрации ЮЛ.

Система выдаёт сведения об исполнительных производствах, которые возбуждались в отношении ООО «Тариф Уголь Сервис», оконченных — 6, действующих — 1. Те, которые окончены были завершены на основании п. 4 ч. 1 ст.

46 — если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Не самое лучший финал для взыскания задолженности.

Юридический анализ дебиторской задолженности и получение информации о должнике является доступным и полезным инструментом. Приведённый пример не отражает всей картины, которую можно «нарисовать» с помощью современных электронных сервисов.

В дальнейшем продолжу делать подобные обзоры и выкладывать примеры юридического анализа не только должников и дебиторской задолженности, но об этом попозже. А сейчас подведу некоторые итоги.

Нам удалось установить, что:

  1. Реализуемая на торгах дебиторская задолженность является «просуженной».
  2. ООО «Тариф Уголь Сервис» является действующим юридическим лицом, оно не находится в стадии ликвидации или банкротства.
  3. Исполнительные производства по взысканию реализуемой «дебиторки» окончились полным фиаско.

К сожалению не удалось получить информацию о наличии/отсутствии хозяйственной деятельности должника и о финансовых результатах, а это является важнейшей информацией для прогнозирования перспектив взыскания задолженности.

Конечно проведённый анализ можно назвать таковым с натяжкой, но тем не менее, полученная информация снимает некоторые вопросы касательно перспектив взыскания задолженности. Сам по себе факт получения информации ничего вам не даст, если вы не знаете что с ней делать. Очень важно уметь анализировать и делать правильные выводы. Это поможет вам не только заработать, но и сэкономить.

Источник: https://infowin.ru/torgi-imuschestva/analiz-debitorskoj-zadolzhennosti-kejs-1

Финансовый анализ дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности

Полная оценки финансового состояния исследуемого субъекта невозможно без анализа динамики и структуры дебиторской задолженности.

Данные бухгалтерского баланса дают самую общую картину о том, какой размер средств отвлечён в расчёты с покупателями, а также изучить динамику данного показателя.

Более детальный анализ возможен только при привлечении информации по аналитическим счетам, предназначенным для отражения данных о расчетах с дебиторами.

Замечание 1

Рост дебиторской задолженности, и резкое её снижение воздействуют на деятельность анализируемых субъектов отрицательно.

Это связано с тем, что увеличение дебиторской задолженности понижает объёмы оборотных средств юридических лиц, и поэтому увеличивается потребность в дополнительных ресурсах с целью своевременного погашения своих обязательств.

А резкое уменьшение дебиторской задолженности может показывает на вполне возможное снижение объемов реализации произведенной продукции или оказанных услуг в результате сокращения покупателей, пользующихся ими в кредит.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Эффективное управление дебиторской задолженностью направлено на рост объёмов реализации за счёт увеличения продажи продукции или услуг в кредит надёжным партнёрам и обеспечивает своевременную инкассацию долга, имеет большую актуальность и является важнейшей задачей для любого хозяйствующего субъекта. Проблемы с низкой ликвидности дебиторской задолженности являются ключевыми проблемами, которые можно разделить на несколько других проблем:

  • оптимальные объёмы и структуры;
  • скорость оборота;
  • качество дебиторской задолженности.

Вопросы совершенствования анализа дебиторской задолженности стоит постоянно перед каждым субъектом хозяйственной деятельности (см. рисунок ниже).

Рисунок 1. Актуальность совершенствования бухгалтерского учёта и анализа дебиторской задолженности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

К важным, разносторонне отражающим качество дебиторской задолженности объектам анализа следует отнести:

  • дебиторскую задолженность долгосрочную (сроки оплаты наступят более чем через один год);
  • дебиторскую задолженность краткосрочную (сроки оплаты наступят менее чем через один год);
  • дебиторскую задолженность, не оплаченную в срок;
  • дебиторскую задолженность по полученным векселям;
  • дебиторскую задолженность по бюджетным платежам;
  • дебиторскую задолженность по расчётам с дочерними, зависимыми субъектами;
  • авансам выданным (выплаченным).

Наглядно это отражено на рисунке:

Рисунок 2. Виды дебиторской задолженности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основные направления проведения финансового анализа дебиторской задолженности и их краткая характеристика

Дебиторская задолженность (Accounts receivable) является важным компонентом оборотного капитала.

Характеристика и оценка дебиторской задолженности предусматривает решение следующих аналитических задач:

  • оценка её справедливой (ликвидной) стоимости на каждую определённую дату;
  • её ранжирование по срокам оплаты;
  • оценка её оборачиваемости (инкассирования) как в целом, так и по каждому заключённому договору;
  • учёт временных факторов для дифференциации уровней цен на реализуемые товары и услуги с условиями отсрочки платежей, предоставляемых покупателям;
  • диагностика состояния и причины негативного положения с её ликвидностью;
  • разработка реальной политики кредитования партнёров и внедрение в практику новейших методов управления ею;
  • осуществление контроля её текущего состояния;
  • формирование оптимальной резервной политики с учётом оценки возможных потерь по возникающим сомнительным долгам.

К важнейшим направлениям оценки и анализа дебиторской задолженности следует относить:

  1. средний период оборачиваемости (погашения);
  2. анализ и оценка движения дебиторской задолженности;
  3. разбивка дебиторской задолженности по её контрагентам.

Основные направления анализа дебиторской задолженности приведены на рисунке:

Рисунок 3. Основные направления оценки и анализа дебиторской задолженности субъекта. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

При проведении оценки и анализа дебиторской задолженности следует рассчитывать следующие показатели:

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ), выражается числом оборотов

Размер дебиторской задолженности находится в непосредственной зависимости от объёмов продаж, это отражается коэффициентом соотношения объёмов продаж (В) и средними суммами дебиторской задолженности (ДЗ), рассчитывается по формуле:

$ОДЗ (оборотов) = В / ДЗ$ (1)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗД) в днях

Наиболее удобное выражение оборачиваемости – это продолжительность оборота в днях:

$ОДЗД = ДЗ \cdot Д / В (дней);$

$ОДЗД = Д / ОДЗ (оборотов) $ (2)

Замечание 2

Проведения анализ и оценку дебиторской задолженности необходимо рассчитывать и долю ДЗ в общем объёме всех текущих активов (3) и долю сомнительной дебиторской задолженности (4). Последний показатель осуществляет оценку качества дебиторской задолженности. Тенденции к его увеличения свидетельствуют о сокращении ликвидности.

Доля дебиторской задолженности в общих объёмах текущих активов:

$У_{дз}$ = ($ДЗ$ / Текущие активы) $\cdot 100$ % (3)

Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

$У_{сдз}$ = (Сомнительный размер ДЗ / Общая ДЗ) $\cdot 100$ % (4)

Анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности следует в сравнении с прошедшими отчетными периодами.Существуют и другие показатели, которые применяются на практике (рисунок 4).

Рисунок 4. Основные показатели оборачиваемости дебиторской задолженности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Использование оценки и финансового анализа дебиторской задолженности с целью её управлением

Процедуру по управлению дебиторской задолженностью включают в комплекс внутриорганизационного финансового анализа, а также относят и к управленческому контролю.

Эффективная система управления посвящена:

  • контролю за исполнением условий договоров и четкой процедуре предъявления претензий;
  • качественному отбору покупателей;
  • определению максимально допустимых условий кредитования;
  • постоянному контролю задолжниками, объемами долгов, сроками погашения;
  • ориентации на значительное количество покупателей для целей сокращения рисков неуплаты задолженности;
  • соблюдению процедур оплаты документов и зачисления платежей;
  • контролю за соотношением размеров кредиторской и дебиторской задолженности, т.к. значительная разница между ними в пользу дебиторской задолженности может создать угрозу для финансовой стабильности субъекта, что способствует к привлечению дополнительных источников финансирования.

В современных условиях у множества хозяйствующих субъектов имеются затруднения в сфере управлении дебиторской задолженностью. Поэтому цель снижения рисков появления убытков, связанных с неуплатой долгов, заставляет субъекты создавать резервы по сомнительным долгам. Вместе с тем, существует целый комплекс способов по управлению дебиторской задолженностью.

Процесс управления дебиторской задолженность представлен на рисунке 5.

Рисунок 5. Управление дебиторской задолженностью. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 3

Важнейшими целями финансового анализа дебиторской задолженности являются разработка, формирование и утверждение современной кредитной политики хозяйствующих субъектов по отношению к партнёрам или предложение мероприятий по усовершенствованию существующей с целью роста прибыли субъекта, снижения рисков неплатежей и сокращения сроков проведения расчётов.

Современная политика управления дебиторской задолженностью предусматривает оптимальные расчёты всего объёма задолженности, своевременное обеспечение её инкассации и расширение размеров продаж продукции или оказания услуг.

Эффективность разработки политики управления дебиторской задолженностью в большой степени находится в зависимости от знаний и умения воспользоваться методиками финансового анализа управления обязательствами хозяйствующих субъектов.

Основные методы финансового анализа по управлению дебиторской задолженности представлены на рисунке 6.

Рисунок 6. Методы управления дебиторской задолженностью. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Источник: https://spravochnick.ru/analiz_hozyaystvennoy_deyatelnosti/finansovyy_analiz/finansovyy_analiz_debitorskoy_zadolzhennosti/

Анализ дебиторской задолженности: выди, учет и управление

Анализ дебиторской задолженности

Задолженностью по дебиторам называют суммы долгов предприятию со стороны других участников на рынке, которые принимают на себя роль должников. Другими словами, дебиторка – это деньги, которые принадлежат компании, но фактически находятся в собственности у других лиц.

Какие факторы влияют на задолженность предприятия? Цель анализа

При реализации в долг товаров с услугами происходит образование долгов. Иногда так происходит из-за налогов или сборов, которые были излишне уплачены. Важно проводить анализ всех показателей, в том числе и анализ дебиторской задолженности. Не просто так, а в динамике. Ведь и эти средства входят в оборотный капитал на предприятии.

Если грамотно управлять дебиторской задолженностью, то легко обеспечить финансовую стабильность компании, нарастить оборотные активы. Дебиторская задолженность должна превышать кредиторскую, за этим рекомендуется следить отдельно.

Слияние или поглощение – ситуации, когда дебиторская задолженность может быть интересна будущим партнёрам. Ею же интересуются кредитные и финансовые предприятия. Полезно будет изучить дебиторскую задолженность, возникающую у контрагентов.

Анализ дебеторской задолженности.

Уровень долгов по дебиторам в том или ином случае определяется рядом следующих факторов. Речь идёт не только о макроэкономических показателях, но и о:

  1. Ёмкости рынка. Насколько его насыщает продукция того или иного вида?
  2. Сезонности и разновидности товаров.

Дебиторская задолженность: какой она бывает

Принято подразделять такие долги на нормальные, а так же с просрочкой. К нормальной группе относят задолженность по:

  • Услугам, которые были оказаны.
  • Работам, уже выполненным.
  • Товарам, отгрузка которых завершилась.

Просроченная дебиторская задолженность – это средства, которые не поступили на расчётный срок вовремя. Такая задолженность бывает безнадёжной, либо сомнительной.

Финансовый анализ: методы и этапы

Необходимо учитывать такие факторы, как динамика, качество и сроки по задолженности. Это касается любой её разновидности, не только дебиторской. Отдельные расчётные документы, бухгалтерская отчётность в целом – все документы требуют изучения, иначе невозможно определить объёмы по долгам, а так же тенденции изменения, важные для финансовых руководителей.

Начинают с определения всего объёма долгов, к концу определённого отчётного периода. После этого переходят к более детализированному изучению.

Что делать после первых шагов

В данной ситуации изучение проводится теми же методами, что и при работе с кредиторами. Речь идёт о:

  1. Анализе сравнения.
  2. Трендах.
  3. Изучении вертикальной плоскости.
  4. Аудите в горизонтальной плоскости.

Горизонтальный анализ ещё называют временным. Он предполагает, что показатели долгов сравниваются с параметрами, характерными для предыдущих периодов. В динамике сравниваются не только общие показатели, но и объёмы по задолженности различных видов. То же касается долгов, возникших у отдельных клиентов.

Данные виды задолженности становятся отличным дополнением друг для друга.

Важным становится то, насколько долги оборачиваемые. Это показывает, как часто долги становятся оборотными средствами предприятия. Чтобы определить данный параметр, делят общие доходы по товарам и услугам на величину долгов по дебиторам в среднем.

Пример анализа задолженности предприятия.

К примеру высокие показатели оборачиваемости выгоднее. Это означает, что поставки в кредит производятся чаще. Либо лучше обеспечивается своевременное перечисление денежных средств. Оборачиваемость стоит сравнивать сразу у двух видов задолженности: с кредиторами и дебиторами.

Наконец, присмотреться рекомендуется к периодам, за которые дебиторские долги гасятся.

Грамотное управление долгами перед дебиторами

Эффективность анализа высока, если он сам способствует сдерживанию роста. Или уменьшению задолженности у дебиторов. Тогда денежные средства у руководства не будут дефицитными. Нет необходимости в переплатах по кредиту.

На крупных предприятиях часто вводится дополнительная система контроля задолженностей. Она позволяет оперативно отслеживать тенденции по данному направлению, в дистанционном режиме.

Разрабатываются отдельные принципы деления клиентов на категории, чтобы упростить автоматизацию. В данном случае рекомендуется делать упор на надёжности.

Смысл есть у процесса постоянного пересмотра лимитов по кредитам. В нестабильных экономических условиях объёмы поставок в кредит должны сокращаться. Либо их надо оптимизировать по другому. Предоставление скидок для тех, кто проводит досрочную оплату – эффективный способ защитить себя от увеличения долгов.

Как учитывается дебиторская задолженность, расскажет это видео: 

Рекомендуется проводить анализ и причин, по которым неуплата вообще возникла. Не важно, идёт речь о группе проблем с экономическим характером. Или об обыкновенной халатности, либо нежелании перечислять средства в срок. Некоторые ситуации складываются из-за форс-мажорных обстоятельств.

Благодаря анализу можно увидеть не только отклонения и странности в работе компании. Но и понять, почему это случилось. Достаточно изучить ситуацию на так называемом микроуровне. Можно использовать для сравнения средние показатели, характерные для той или иной отрасли. Или параметры, действующие у ближайших конкурентов.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/analiz-debitorskoi-zadolzhennosti.html

ovdmitjb

Add comment